Могут ли посадить за неуплату налогов

Коротко

Посадить за неуплату налогов могут, но только при уклонении в крупном или особо крупном размере. Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей это статья 198 УК РФ, для организаций — статья 199. Уголовная ответственность наступает, когда сумма неуплаченных налогов за три финансовых года подряд превышает установленный порог, а в действиях есть умысел: непредставление декларации или включение в неё заведомо ложных сведений. Если размер меньше порога или умысла нет, ответственность остаётся налоговой или административной.

Когда наступает уголовная ответственность за налоговые правонарушения

Уголовный кодекс предусматривает ответственность за уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, — статья 198, для организаций — статья 199. Прокуратура разъясняет: уголовная ответственность наступает только при наличии одновременно крупного или особо крупного размера неуплаты и прямого умысла на сокрытие доходов.

Способами уклонения признаются умышленное непредставление налоговой декларации или иных обязательных документов либо включение в них заведомо ложных сведений. Если налог не уплачен из-за ошибки в расчётах, забывчивости или иных неумышленных действий, состава преступления нет — возможна налоговая или административная ответственность.

Неуплата налогов в крупном и особо крупном размере: это сколько и что грозит

	Физические лица и ИП (ст. 198 УК РФ)	Организации (ст. 199 УК РФ)
Крупный размер — это сколько	свыше 2,7 млн ₽ за три финансовых года подряд	свыше 18,75 млн ₽ за три финансовых года подряд
Особо крупный размер — это сколько	свыше 13,5 млн ₽ за три финансовых года подряд	свыше 56,25 млн ₽ за три финансовых года подряд
Сколько дают за крупный размер	штраф от 100 до 300 тыс. ₽ или доход за 1–2 года; принудительные работы до 1 года; арест до 6 месяцев; лишение свободы до 1 года	штраф от 100 до 300 тыс. ₽ или доход за 1–2 года; принудительные работы до 2 лет; арест до 6 месяцев; лишение свободы до 2 лет
Сколько дают за особо крупный размер	штраф от 200 до 500 тыс. ₽ или доход за 1,5–3 года; принудительные работы до 3 лет; лишение свободы до 3 лет	штраф от 200 до 500 тыс. ₽ или доход за 2–3 года; принудительные работы до 5 лет; лишение свободы до 5 лет

Что смягчает ответственность и освобождает от неё

Полная уплата недоимки, пеней и штрафа до привлечения к уголовной ответственности освобождает от неё, если преступление совершено впервые (статья 76.1 УК РФ).
Срок давности зависит от части статьи 198 УК РФ: два года по части 1 и шесть лет по части 2. Его исчисляют по правилам статьи 78 УК РФ.
Уголовные дела возбуждаются на основании материалов налоговых органов; ключевое значение имеют установление размера неуплаты, периода, формы вины и действий по сокрытию доходов или активов.
С 2024 года действует статья 173.3 УК РФ — ответственность за организацию незаконных схем с подложными декларациями и счетами-фактурами для ухода от налогов.

Частые вопросы

Могут ли посадить за неуплату налогов, если сумма меньше крупного размера?

Нет. Уголовная ответственность по статьям 198 и 199 УК РФ наступает только при превышении порога крупного размера. Если сумма меньше, возможна налоговая ответственность (штраф по Налоговому кодексу) или административная, но не лишение свободы.

Что считается крупным размером для ИП?

Для индивидуальных предпринимателей крупный размер — неуплата налогов, сборов и страховых взносов свыше 2,7 млн ₽ за три финансовых года подряд. Особо крупный — свыше 13,5 млн ₽ за тот же период.

Освободят ли от уголовной ответственности, если полностью заплатить недоимку?

Да, если преступление совершено впервые и лицо полностью уплатило недоимку, пени и штраф. Это правило закреплено в статье 76.1 УК РФ. Если преступление не первое, освобождение не применяется.

Грозит ли руководителю организации лишение свободы за неуплату налогов компании?

Да, статья 199 УК РФ предусматривает для руководителя или иного уполномоченного лица лишение свободы до 2 лет за крупный размер и до 5 лет за особо крупный. Субъект преступления — тот, кто подписывает отчётные документы для налоговой.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Цифры в бизнесе важны не только для отчётности

Покажу, где бизнес теряет деньги и как это исправить

Когда выручка растёт, а денег на счёте не прибавляется, причина часто в убыточных товарах, клиентах или каналах. Я считаю юнит-экономику каждой позиции и показываю точку безубыточности.

Вы получаете финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти без неожиданных кассовых разрывов.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»