Лизинг для ИП на УСН: авто в лизинг и НДС в платежах

Коротко

Лизинг для ИП на УСН — это договор, по которому лизинговая компания покупает автомобиль под ваш бизнес и передаёт его вам за платежи с последующим выкупом, а вы применяете упрощённую систему. Ключевое отличие от общей системы: НДС в составе платежей при освобождении от него не возвращается, а становится частью стоимости машины.

Что меняется для ИП на упрощёнке

На упрощённой системе НДС в лизинговом платеже не принимают к вычету: при освобождении от НДС по статье 145 Налогового кодекса налог входит в расходы и из бюджета не возвращается. Поэтому в договоре важна сумма с НДС, а не цена без него: сравнивать предложения лизинговых компаний нужно по полной сумме платежей за весь срок.

С 2026 года у упрощёнки две ветки по НДС. Освобождение действует, пока доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽ — порог для 2025–2028 годов; при его потере НДС начисляют с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Если освобождения нет, ИП выбирает общие ставки 22 %, 10 % или 0 % с вычетами либо спецставки 5 % и 7 % без вычетов. Спецставки привязаны к доходу: 5 % — от 20 до 250 млн ₽ за 2025 год, 7 % — с месяца, следующего за превышением 272,5 млн ₽, до 490,5 млн ₽.

Что проверить в договоре лизинга авто

Полная сумма платежей с НДС за весь срок и график: сколько платите в месяц, есть ли аванс и как он зачтён.
Кто платит транспортный налог и страховку: налог платит лицо, на которое зарегистрирован автомобиль, а расходы на налог и ОСАГО стороны распределяют договором.
Выкупная стоимость и момент перехода права собственности: до этого машина не ваша, продать или заложить её нельзя.
Условия расторжения и изъятия предмета лизинга: при просрочке платежей компания забирает авто, а уплаченный аванс зачитывается по правилам договора.
Лимит пробега и требования к обслуживанию, если они есть: ремонт и обслуживание обычно на вас.
Счёт-фактура на каждый платёж: без него не видно, сколько в платеже налога и какая часть идёт в расходы.

Лизинг и лимиты упрощёнки

Лизинговые платежи — обычные расходы бизнеса, и при объекте «доходы минус расходы» они уменьшают базу, если машина используется в предпринимательской деятельности и расходы подтверждены документами. При объекте «доходы» расходы базу не уменьшают: там налог считают с выручки, и лизинг влияет только на деньги, а не на налог.

Стоимость машины не увеличивает доход, из-за которого можно потерять право на упрощёнку: лимит считают по выручке от продаж и внереализационным доходам, а не по имуществу, взятому в лизинг. Проверять доход нужно нарастающим итогом в течение года: превышение лимита означает переход на общую систему с первого числа месяца, в котором оно произошло.

Лизинг или кредит на машину

	Лизинг	Кредит
Кому принадлежит авто	Лизинговой компании до выкупа	Вам сразу, в залоге у банка
Первый платёж	Аванс по договору	Первоначальный взнос по договору
НДС в платежах	Зависит от лизингодателя; на УСН при общих ставках возможен вычет	Нет, проценты по кредиту НДС не облагают
Расходы при «доходы минус расходы»	Платежи целиком в пределах уплаченного	Проценты и стоимость машины по правилам главы 26.2
Что с машиной при просрочке	Изъятие предмета лизинга	Обращение взыскания на залог

Частые вопросы

Можно ли вернуть НДС из лизинговых платежей на упрощёнке?

При освобождении от НДС по статье 145 Налогового кодекса — нет: налог входит в расходы и из бюджета не возвращается. ИП на УСН, применяющий общие ставки НДС, вправе принять входной налог к вычету при соблюдении условий; при специальных ставках вычета нет. ИП, который перешёл на общую систему с 2026 года, не принимает к вычету налог по счетам-фактурам 2025 года — эти суммы уже учтены в расходах при упрощёнке.

Что будет, если доход превысит 20 млн ₽?

Освобождение от НДС теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Дальше ИП либо начисляет НДС по общим ставкам с вычетами, либо переходит на спецставку 5 % или 7 % без вычетов — с учётом дохода за 2025 год и порогов 272,5 и 490,5 млн ₽.

Можно ли взять в лизинг авто, если я только зарегистрировал ИП?

Лизинговая компания смотрит на срок регистрации, обороты и кредитную историю. Молодому ИП чаще предлагают больший аванс или поручительство. Требования к заёмщику — коммерческое решение компании, закон их не задаёт.

Кто платит транспортный налог при лизинге?

Тот, на кого зарегистрирована машина в ГИБДД. Обычно до выкупа регистрация на лизингодателя, но стороны вправе договориться о регистрации на лизингополучателя. Условие о том, кто платит налог и страховку, вписывают в договор.

Можно ли продать машину, взятую в лизинг, до выкупа?

Нет. До перехода права собственности машина принадлежит лизинговой компании. Продажа возможна только с её согласия — обычно через переуступку договора другому лицу.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Платёжный календарь: как увидеть кассовый разрыв до нехватки денег

Лизинг съедает деньги ровными платежами

Посчитаю, выдержит ли бизнес лизинговые платежи

Перед подписанием договора важно увидеть, как платежи лягут на деньги: в какие месяцы их нечем закрыть и что останется на закупки и зарплаты.

Считаю юнит-экономику каждого товара, клиента и канала, точку безубыточности и финансовую модель роста. Вы получаете расчёт по каждой позиции и модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении — включая новый лизинговый платёж.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»