Лизинг без НДС для ИП

Коротко

Лизинг без НДС для ИП — это сделка, в которой предприниматель не принимает входящий налог к вычету: он либо не плательщик НДС, либо применяет освобождение. Налог из счёта-фактуры лизингодателя не возвращается из бюджета, а становится частью расходов на предмет лизинга.

Что значит «без НДС» в договоре лизинга

Лизингодатель выставляет счёт-фактуру с НДС, если сам платит этот налог. «Без НДС» в обиходе означает не отсутствие налога в цене, а то, что предприниматель не может принять его к вычету. Разница видна в деньгах: при вычете налог возвращается из бюджета, без вычета он остаётся в стоимости техники.

Право на вычет есть только у плательщиков НДС. Предприниматель на общей системе платит налог и вычет получает. На упрощённой системе с освобождением и на патенте вычета, как правило, нет: входящий налог учитывают в расходах, отдельно из бюджета он не возвращается.

Кому вычет по лизингу не положен

ИП на упрощённой системе, которые используют освобождение от НДС.
ИП на патенте.
Предприниматели, у которых предмет лизинга занят в деятельности, не облагаемой НДС.
ИП, перешедшие с УСН «доходы минус расходы» на общую систему, могут принять к вычету входящий НДС по приобретениям, если он не был учтён в расходах при УСН и выполнены условия вычета.

Как налог ложится в расходы

Если вычета нет, НДС остаётся в стоимости сделки. На УСН «доходы минус расходы» его учитывают в расходах по правилам режима; на УСН «доходы» расходы налоговую базу не уменьшают.

Проверять нужно две вещи: платит ли лизингодатель НДС и на каком режиме находится сам предприниматель. От этого зависит, будет ли налог возвращён из бюджета или останется в цене сделки.

Лизинг или кредит на спецрежиме

	Лизинг	Кредит
НДС в платеже	Есть у лизингодателя-плательщика НДС. ИП на УСН с общими ставками НДС может принять его к вычету при соблюдении условий; при освобождении и ставках 5 % или 7 % вычета нет.	На проценты по кредиту НДС не начисляется
Что сравнивать	Полную сумму платежей с налогом и без вычета	Сумму процентов и комиссий банка
Предмет	Остаётся у лизингодателя до выкупа	Сразу в собственности заёмщика
Расходы	Лизинговые платежи в порядке, предусмотренном режимом	Проценты и амортизация по правилам режима

Частые вопросы

Можно ли взять лизинг без НДС, если я на упрощённой системе?

Договор лизинга заключают и на УСН. При общих ставках НДС входящий налог можно принять к вычету при соблюдении условий; при освобождении или ставках 5 % и 7 % вычета нет. Учёт расходов зависит от объекта УСН.

Вернут ли НДС, если я перешёл с упрощённой системы на общую?

При переходе с УСН «доходы минус расходы» входящий НДС по приобретениям, не учтённый в расходах при УСН, можно принять к вычету при соблюдении установленных условий. Время получения счёта-фактуры само по себе вычет не исключает.

Что выгоднее на упрощённой системе — лизинг или кредит?

Сравните полную стоимость имущества и финансирования: все платежи по лизингу с учётом возможного вычета НДС и цену покупки вместе с процентами и комиссиями по кредиту.

Влияет ли НДС на предмет лизинга, если я на патенте?

На патенте вычет, как правило, не применяется: входящий налог становится частью расходов и отдельно из бюджета не возвращается.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Платёжный календарь: как увидеть кассовый разрыв до нехватки денег

Прежде чем подписывать договор лизинга

Посчитаю, сколько на самом деле стоит сделка

Лизинг без вычета НДС выглядит дешевле, чем есть: налог прячется в платеже и в цене выкупа. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов, и показываю точку безубыточности.

Для решения о лизинге это значит: видно, как платежи лягут на деньги компании и что будет с ними при разных вариантах. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»