Лизинг без НДС для ООО

НДС в лизинговой сделке платит в бюджет лизингодатель: он выставляет счёт-фактуру, а лизингополучатель перечисляет ему сумму вместе с налогом. На общем режиме компания возвращает этот налог вычетом, и НДС для неё — только кассовый разрыв между оплатой и вычетом. На УСН при освобождении от НДС или применении специальных ставок входной налог к вычету не принимают; при общих ставках вычет возможен при соблюдении условий.

Сделка без НДС убирает этот слой целиком. В графике платежей нет строки «в том числе НДС», счёт-фактура не выставляется, вычет заявлять нечего. Стоимость владения предметом лизинга при этом не обязательно ниже: лизингодатель, работающий без НДС, закладывает в ставку свои затраты иначе.

Когда лизинг идёт с НДС, компания на общей системе принимает налог к вычету: по имуществу — после принятия его к учёту, по услуге лизингодателя — по каждому платежу при наличии счёта-фактуры и использовании предмета в облагаемой деятельности. Сделка без НДС лишает вычета, зато в платежах нет налога, который нужно сначала заплатить и потом вернуть.

Сравнивать предложения нужно по сумме денег, которую компания отдаёт за весь срок, а не по размеру ставки. Лизингодатель без НДС называет более низкую ставку процента, но и вычета не будет; лизингодатель с НДС даёт вычет, но налог зашит в платежи. Прикидка на весь срок договора показывает, какое предложение дешевле для конкретной компании.

При освобождении от НДС или применении специальных ставок компания на УСН не принимает входной НДС к вычету; при общих ставках вычет возможен при соблюдении условий. С 2026 года у упрощенцев появилась обязанность платить НДС при доходе выше порога освобождения: 20 млн ₽ за прошлый год в 2025–2028 годах, 15 млн — за 2029 год, 10 млн — за 2030 год и далее. Обязанность возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Если порог перейдён, компания выбирает между общими ставками с вычетом входного НДС и специальными ставками 5 или 7 % без вычета. В этом случае лизинг без НДС остаётся самым простым вариантом: в платежах нет налога, нет счёта-фактуры и нет строки в книге покупок. Если же лизингодатель выставляет НДС, а компания на спецставке, налог входит в расходы и не возвращается.

В договоре и графике платежей смотрите формулировку цены: «в том числе НДС» или «НДС не облагается» с указанием основания. Если написано «без НДС», а лизингодатель на общем режиме, налог могут доначислить сверху — такой риск перекладывают на лизингополучателя отдельным пунктом.

Проверьте статус лизингодателя: режим налогообложения, освобождение по статье 145 Налогового кодекса, наличие счетов-фактур по прошлым сделкам. У лизингодателя без НДС в договоре обычно есть оговорка о том, что происходит, если он начнёт начислять налог в течение срока: кто платит разницу.

Отдельно посмотрите, как закрываются аванс и выкупная стоимость: в сделке без НДС аванс не облагается, и счёт-фактура на него не нужен. В бухгалтерском учёте предмет лизинга числится по стоимости без налога, потому что налога в ней нет.