Льготные ставки УСН для ИП в 2021 году: подробная таблица по регионам

Коротко

Льготная ставка УСН — это пониженная ставка налога, которую регион вводит своим законом для отдельных видов деятельности: вместо общих 6 % с доходов или 15 % с разницы доходов и расходов. Сводная таблица за 2021 год сегодня не годится для расчётов: ставки и лимиты с тех пор менялись, и решение принимают по закону своего региона, действующему в том году, за который платится налог.

Почему подробная таблица по регионам за 2021 год не даёт ответа

Ставку УСН устанавливает не Налоговый кодекс, а закон субъекта Федерации: кодекс задаёт рамки, регион выбирает цифру внутри них. Поэтому любая таблица по регионам — снимок на конкретную дату. Снимок 2021 года показывает, что было тогда, и не отвечает на вопрос, сколько ИП заплатит за 2026 год.

Ставки и пороги меняются вслед за федеральными правилами. В 2025 году отменили повышенные ставки УСН, которые применяли при превышении лимитов, а с 2026 года изменился порог освобождения от НДС на упрощённой системе. Считать налог по таблице пятилетней давности — значит закладывать в план цифру, которой в законе уже нет.

Правильный источник один: закон субъекта Федерации о ставке УСН. В нём указаны виды деятельности, объект налогообложения, размер ставки и срок её действия. Если регион ставку не понижал, работают общие 6 % и 15 %.

Что проверить по своему региону

Действует ли пониженная ставка в том году, за который платится налог: у региональных льгот бывает срок, и его продление принимают отдельным законом.
Для какого объекта ставка: «доходы» и «доходы минус расходы» регион понижает разными законами и не всегда одновременно.
По какому признаку отбирают плательщиков: вид деятельности по ОКВЭД, доля выручки от него, средняя численность работников, отсутствие филиалов.
Какие лимиты дохода и стоимости основных средств действуют в текущем году — они определяют, останется ли ИП на УСН.
Не попадает ли деятельность под патент: тогда сравнивают не только ставки, но и налоговую базу.

Какие ставки и лимиты действуют в 2026 году

Общие ставки — 6 % с доходов и 15 % с разницы доходов и расходов. Регион вправе понизить их своим законом, в том числе до нуля для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной и научной сферах и в сфере бытовых услуг.

Лимит дохода для сохранения права на УСН в 2026 году — 490,5 млн ₽ с начала года, предельная балансовая стоимость учитываемых основных средств — 218 млн ₽. Право на УСН утрачивается с 1-го числа месяца, в котором доход превысил лимит.

С 2025 года организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС. С 2026 года изменился порог освобождения. Освобождение действует, если доход за 2025 год не больше 20 млн ₽; превышение 20 млн ₽ в 2026 году прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца. Кто освобождение потерял, выбирает между общими ставками НДС с вычетами и специальными 5 % или 7 % без вычетов.

Налоговые каникулы со ставкой 0 % для новых ИП действуют по региональным законам и с 1 января 2027 года не применяются.

Как посчитать, что выгоднее

Сравнивают не ставки, а сумму налога. При объекте «доходы» налог считают от выручки и уменьшают на страховые взносы: ИП без работников — на всю сумму взносов за себя, с работниками — на взносы за работников и за себя с пределом уменьшения 50 %. При объекте «доходы минус расходы» налог считают с разницы, а расходы признают по закрытому перечню и установленным для них правилам. Собственные взносы ИП, подлежащие уплате, можно учесть до перечисления.

Взносы ИП за себя в 2026 году: фиксированный взнос 57 390 ₽. Дополнительный взнос — 1 % с суммы свыше 300 000 ₽: на УСН «доходы» учитывают доходы, а на УСН «доходы минус расходы» — доходы за вычетом расходов по правилам НК РФ, кроме собственных взносов ИП, но не больше 321 818 ₽ по этому взносу. Для «доходов» это прямой вычет из налога, для «доходов минус расходы» — статья расходов.

Смена объекта возможна только с начала года: уведомление подают до 31 декабря предыдущего года. Поэтому решение по ставке региона и объекту принимают вместе, до конца декабря.

Что учитывать при выборе объекта

	УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»
Ставка по умолчанию	6 %	15 %
От чего считают налог	Вся выручка	Разница доходов и расходов
Страховые взносы	Уменьшают налог: без работников — полностью, с работниками — не более чем наполовину	Входят в расходы
Минимальный налог	Нет	1 % доходов, если обычный налог меньше
Документы	Доходы, книга учёта	Доходы и расходы с подтверждением оплаты

Частые вопросы

Можно ли платить налог по ставке из таблицы за 2021 год?

Нет. Налог считают по закону региона, действующему в том году, за который он платится. Прошлогодняя таблица показывает только историю: ставку могли изменить, отменить или продлить отдельным законом.

Как узнать льготные ставки УСН для ИП своего региона?

Открыть закон субъекта Федерации об установлении ставки при упрощённой системе и проверить, действует ли он в нужном году. Там же указаны виды деятельности и условия, при которых пониженная ставка применяется.

Действуют ли налоговые каникулы для ИП?

Да, по региональным законам для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной, научной сферах и в сфере бытовых услуг. С 1 января 2027 года ставка 0 % по этим нормам не применяется.

Какие лимиты нужно держать в 2026 году?

Доход с начала года не больше 490,5 млн ₽ и балансовая стоимость учитываемых основных средств не больше 218 млн ₽. При превышении дохода право на УСН утрачивается с 1-го числа месяца превышения.

Что будет, если доход перевалит за 20 млн ₽?

Освобождение от НДС прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Дальше выбирают общие ставки НДС с вычетами или специальные 5 % и 7 % без вычетов.

Можно ли сменить объект налогообложения в середине года?

Нет, объект меняют только с начала года, уведомив налоговую до 31 декабря предыдущего года. Ставку региона и объект выбирают вместе, до этой даты.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Ставка — только часть картины

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Выбор режима и ставки имеет смысл, когда видно, откуда берётся прибыль. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»