Льготное налогообложение для малого бизнеса в 2023 году

Коротко

Льготное налогообложение для малого бизнеса в 2023 году — это набор режимов и пониженных ставок, которые снижали налоговую нагрузку: упрощённая система с региональными ставками и налоговыми каникулами, автоматизированная упрощёнка, налог на профессиональный доход и пониженные тарифы страховых взносов для малых и средних предприятий. Часть этих правил изменилась после 2023 года, поэтому применять их к нынешним периодам нельзя.

Какие льготы действовали в 2023 году

Малый бизнес в 2023 году выбирал между несколькими режимами, и у каждого была своя льгота. Упрощённая система давала право региону снижать ставку: по объекту «доходы» — от 1 до 6 %, по объекту «доходы минус расходы» — от 5 до 15 %. Для новых предпринимателей на УСН и патенте регионы могли вводить налоговые каникулы со ставкой 0 %.

Автоматизированная упрощённая система снимала отчётность: налог считала инспекция по данным касс и банка, а ставки были фиксированными. Налог на профессиональный доход позволял работать без фиксированных взносов за себя. Отдельная льгота касалась страховых взносов: для малых и средних предприятий действовал пониженный тариф с части выплат сверх минимального размера оплаты труда.

Налоговые каникулы для новых ИП по патенту и УСН с 1 января 2027 года не применяются — это стоит учитывать, если сравнивать 2023 год с нынешним.

Режимы и льготы 2023 года

Режим	Ставка в 2023 году	Льгота	Что стало дальше
УСН «доходы»	6 %, регион мог снизить до 1 %	Региональные пониженные ставки	Региональные ставки действуют и сейчас; с 2025 года плательщики УСН признаются плательщиками НДС, при этом для части из них действует освобождение.
УСН «доходы минус расходы»	15 %, регион мог снизить до 5 %	Региональные пониженные ставки	Перечень расходов с 01.01.2026 открыт пунктом 45 статьи 346.16 НК
АУСН	8 % с доходов, 20 % с разницы	Без отчётности и взносов за себя	Эксперимент продлён до 31.12.2027
НПД	4 % с физлиц, 6 % с организаций	Без фиксированных взносов	Действует, ограничения по работодателю прежние
Патент	6 % с потенциального дохода	Налоговые каникулы для новых ИП	С 01.01.2027 каникулы не применяются
Взносы МСП	15 % с выплат сверх МРОТ	Пониженный тариф	С 2026 года льгота только для МСП из перечня и обрабатывающих производств

Что проверить, если считаете льготу за 2023 год

Региональный закон о ставках УСН на 2023 год: ставка и условия её применения устанавливались законом субъекта, а не федеральным кодексом.
Право на налоговые каникулы: регион должен был ввести их законом, а предприниматель — подходить под условия по виду деятельности и доле дохода.
Категория малого или среднего предприятия в реестре МСП на нужную дату: от неё зависел пониженный тариф взносов.
Вид выплат для тарифа 15 %: льгота касалась части месячных выплат сверх минимального размера оплаты труда, а не всей суммы.
Применение АУСН: режим вводился региональным законом, кроме Москвы, Московской и Калужской областей и Татарстана.

Частые вопросы

Можно ли в 2026 году применять льготы 2023 года?

Нет. Правила страховых взносов для МСП изменились: с 2026 года пониженный тариф сохранили только предприятия из правительственного перечня и обрабатывающие производства, остальные платят общий тариф. Налоговые каникулы для новых ИП на УСН и патенте с 01.01.2027 не применяются.

Какие ставки УСН действуют в 2023 году?

Общие ставки — 6 % по объекту «доходы» и 15 % по объекту «доходы минус расходы». Регион вправе снизить их: по «доходам» — до 1 %, по «доходам минус расходы» — до 5 %. Конкретные ставки смотрят в законе субъекта.

Платил ли малый бизнес НДС на УСН в 2023 году?

В 2023 году организации и ИП на УСН не были плательщиками НДС. С 2025 года они признаются плательщиками, а в 2026 году освобождение действует при доходе за 2025 год не более 20 млн ₽.

Что давал статус малого предприятия по взносам?

В 2023 году МСП платили 30 % с части месячных выплат каждому работнику в пределах минимального размера оплаты труда и 15 % с части сверх него. С 2026 года этот порядок для большинства МСП отменён.

Действовали ли налоговые каникулы в 2023 году?

Да, для впервые зарегистрированных ИП на УСН и патенте в производственной, социальной, научной сферах и в бытовых услугах — по законам регионов. С 01.01.2027 эта льгота не применяется.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Льготы прошлых лет искажают сегодняшнюю картину

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и канале

Старые ставки и отменённые льготы легко переносятся в модель и завышают будущую прибыль. Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»