Курган: УСН 1 процент
Коротко
Ставка УСН 1 % в Курганской области — это региональная льгота по упрощённой системе с объектом «доходы»: вместо обычных 6 % налог считают по 1 %. Курганская область вошла в число регионов, которые ввели такую ставку для малого бизнеса в сфере информационных технологий; пониженная ставка действует по закону субъекта, а не по федеральному кодексу.
Откуда берётся ставка 1 процент
Ставку при упрощённой системе устанавливает регион: статья 346.20 Налогового кодекса даёт субъектам право снижать налог, и каждый регион сам решает, для кого и на сколько. Поэтому «УСН 1 процент» — это не общее правило, а решение конкретной области.
Курганская область ввела ставку 1 % по объекту «доходы» и 5 % по объекту «доходы минус расходы» для малых компаний в сфере информационно-коммуникационных технологий. Мера рассчитана на три года и вводилась вслед за федеральным снижением ставок для ИТ-бизнеса.
Пониженные ставки в области предусмотрены и для других категорий, в том числе для части организаций и ИП, переехавших в регион. Если налогоплательщик не отвечает условиям региональной льготы, применяются общие ставки 6 % или 15 %.
Что проверить, прежде чем считать налог по 1 проценту
- Вид деятельности. Льгота привязана к работе в сфере информационных технологий: код основного вида деятельности в ЕГРЮЛ или ЕГРИП должен попадать в перечень, который установил регион.
- Действующий текст закона Курганской области об УСН. В нём указаны ставки, категории налогоплательщиков и срок действия льготы — именно этот документ, а не статьи в интернете, решает, положена ли ставка.
- Условия по доле выручки и численности, если регион их установил. Льгота для ИТ-бизнеса обычно требует, чтобы профильные доходы составляли основную часть выручки.
- Объект налогообложения. Ставка 1 % относится к объекту «доходы»; при объекте «доходы минус расходы» действует другая пониженная ставка.
- Год применения. Пониженные ставки вводят на срок, и после его окончания налог считают по обычной ставке.
Как считать налог по ставке 1 процент
При объекте «доходы» налог равен доходу, посчитанному нарастающим итогом, умноженному на ставку. При ставке 1 % это одна сотая дохода: с каждого миллиона выручки — 10 тысяч рублей налога. Доход берут по правилам статьи 346.15 Налогового кодекса: выручка от реализации и внереализационные доходы без тех поступлений, которые кодекс исключает.
Налог уменьшают на страховые взносы. Индивидуальный предприниматель без работников уменьшает его на взносы за себя целиком, а с работниками и организации — не больше чем наполовину. Взносы ИП за себя учитывают по суммам, подлежащим уплате в этом году, ещё до перечисления; взносы за работников — после уплаты.
Авансы платят по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев, налог за год — по декларации. Сроки в общем случае: аванс — до 28-го числа следующего месяца, годовой налог ИП — до 28 апреля, декларация ИП — до 25 апреля; выходные дни сроки сдвигают.
Ставка 1 процент и обычные ставки УСН
| УСН 1 % (льгота региона) | УСН 6 % | УСН 15 % | |
|---|---|---|---|
| Объект | доходы | доходы | доходы минус расходы |
| Кому доступна | малому ИТ-бизнесу по закону области | всем на УСН | всем на УСН |
| Налог | 1 % с дохода | 6 % с дохода | 15 % с разницы |
| Уменьшение на взносы | да, по общим правилам | да, по общим правилам | взносы входят в расходы |
| Основание | закон субъекта по ст. 346.20 НК | ст. 346.20 НК | ст. 346.20 НК |
Частые вопросы
Ставка 1 процент в Кургане действует для любого бизнеса?
Нет. Пониженные ставки Курганская область ввела для малых компаний в сфере информационно-коммуникационных технологий. Для других категорий область тоже установила пониженные ставки. Если условия ни одной из региональных льгот не выполнены, применяются общие ставки 6 % или 15 %.
Можно ли применять 1 процент, если компания не занимается ИТ?
Можно, если компания относится к другой категории, для которой областной закон установил ставку 1 %, и выполняет её условия. Применение ставки вне этих условий приводит к недоплате налога, пени и штрафу.
Что будет, если доход вырастет и компания потеряет право на УСН?
В 2026 году право на УСН утрачивается при превышении дохода 490,5 млн рублей с начала года — с 1-го числа месяца превышения. Тогда налоги пересчитывают по общему режиму.
Нужно ли платить НДС при ставке 1 процент?
С 2025 года организации и ИП на УСН — плательщики НДС. В 2026 году освобождение действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей; превышение 20 млн рублей в 2026 году прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца. Дальше выбирают общие ставки с вычетами или специальные 5 % и 7 % без вычетов.
Как подтвердить право на льготную ставку?
Основание — соответствие условиям закона Курганской области и виду деятельности. Налоговая видит коды в ЕГРЮЛ или ЕГРИП и данные отчётности; документы, подтверждающие профильные доходы, хранят на случай проверки.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем выбирать ставку, посчитайте деньги
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и канале
Пониженная ставка помогает только тогда, когда бизнес в целом зарабатывает. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы видите точку безубыточности и финансовую модель роста: что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.