КС-2 с НДС или без: где в акте стоит налог

Коротко

КС-2 — акт о приёмке выполненных работ по унифицированной форме, утверждённой постановлением Госкомстата № 100. Стороны могут согласовать собственную форму акта и порядок отражения в ней НДС: акт показывает стоимость работ с налогом, а ставку и сумму налога записывают в согласованных сторонами полях. Если работы НДС не облагаются, в этих полях ставки нет, а основание освобождения указывают в акте.

Что значит «КС-2 с НДС»

В акте КС-2 стоимость работ и налог разведены по разным полям. В таблице работ стоят позиции, объёмы и цена за единицу, а стоимость строки и всего акта считается вместе с налогом. Порядок отражения НДС стороны согласуют в применяемой форме акта и договоре.

Поэтому вопрос «с НДС или без» решается не выбором бланка, а заполнением этих полей. Заказчик видит в акте итог, который платит: стоимость работ плюс налог, если операция облагается.

Как заполнить акт, если работы с НДС

В позициях таблицы указывают вид работ, единицу измерения, объём и цену за единицу без налога.
В поле «Налоговая ставка по строительству» ставят ставку налога, которая применяется к этим работам.
Если согласованная сторонами форма акта предусматривает отдельные строки для НДС, укажите в них применимую ставку и сумму налога.
Итог акта — стоимость работ вместе с налогом; именно эта сумма идёт в счёт и в оплату.
Ставку берут из статьи 164 Налогового кодекса на дату отгрузки: с 1 января 2026 года основная ставка — 22 %, льготная — 10 %, нулевая — для операций из пункта 1 статьи 164.

Когда в КС-2 НДС нет

Если подрядчик не платит налог, в полях ставки и суммы налога ставят прочерк или ноль, а в акте делают отметку об основании: например, подрядчик применяет освобождение по статье 145 Налогового кодекса или специальный режим, при котором налог не начисляется. Без такой отметки заказчик не поймёт, почему в акте нет налога, и вернёт документ на переделку.

Работы по договору строительного подряда обычно облагаются по ставке 22 %, если нет права на освобождение или льготную ставку. Подрядчик на УСН при соблюдении условий может применять специальные ставки 5 % или 7 %. Нулевая ставка встречается редко и подтверждается отдельным пакетом документов, поэтому ставить её «на всякий случай» нельзя.

Три ситуации в одном бланке

	Работы с НДС	Работы без НДС	Нулевая ставка
Поля ставки и суммы налога	Заполнены	Прочерк или ноль	Ставка 0 %, сумма налога ноль
Итог акта	Стоимость работ плюс налог	Только стоимость работ	Только стоимость работ
Отметка в акте	Не нужна	Основание освобождения или режима	Основание нулевой ставки и подтверждающие документы
Что проверит заказчик	Ставку и арифметику	Правомерность освобождения	Полноту пакета документов

Частые вопросы

В КС-2 стоимость работ указывают с НДС или без?

В позициях таблицы — цена за единицу без налога, в итоге акта — стоимость работ с налогом. Налог показан отдельными полями ставки и суммы, поэтому обе цифры в акте видны и сверяются.

Можно ли выставить КС-2 без НДС, если подрядчик на упрощённой системе?

Да, если у подрядчика нет обязанности платить налог. В полях ставки и суммы налога ставят прочерк, а в акте указывают основание, по которому налог не начисляется.

Какую ставку писать в акте в 2026 году?

Основная ставка с 1 января 2026 года — 22 %. Для предусмотренных статьёй 164 НК операций применяют 10 % или 0 %; подрядчик на УСН при соблюдении условий может выбрать ставку 5 % или 7 %.

Нужно ли переделывать КС-2, если в акте забыли НДС?

Да. Акт без налога при облагаемых работах занижает сумму к оплате, и заказчик вправе его не принять. Исправленный акт составляют с той же датой, что и первоначальный, и указывают в нём ставку и сумму налога.

Чем КС-2 отличается от счёта-фактуры по НДС?

КС-2 фиксирует приёмку работ и их стоимость, а счёт-фактура даёт покупателю право на вычет налога. Поэтому ставка и сумма налога в этих документах должны совпадать.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Акт сходится, а деньги на рост не считаются

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом заказе

В акте видно стоимость работ и налог, но не видно, сколько остаётся после материалов, техники, зарплат и рекламы. Я считаю юнит-экономику каждого заказа, клиента и канала: сколько приносит позиция после всех расходов.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»