Когда платить патент: сроки оплаты для ИП на ПСН

Коротко

Патент — это право ИП работать на патентной системе и платить налог по потенциальному доходу. Срок оплаты зависит от того, на сколько месяцев выдан патент: если срок не больше шести месяцев, вся сумма вносится до последнего дня действия патента; если от шести до двенадцати месяцев — треть суммы в первые 90 дней, остаток до конца срока. Налог считают по календарным дням патента, а не по месяцам.

От чего зависит дата платежа

Первый вопрос при оплате — на какой срок выдан патент. От этого зависит, платить одной суммой или двумя частями. Срок патента ИП выбирает сам: от одного месяца в пределах календарного года, начаться он может с любого числа.

Второй момент — дата окончания. Если патент заканчивается 31 декабря, крайний срок последнего платежа сдвигается на 28 декабря: это последний рабочий день года, когда платёж успевает пройти.

Третий момент — уменьшение налога на страховые взносы. Если ИП платит взносы и уменьшает на них стоимость патента, платёж нужно сверить с инспекцией заранее: уменьшение заявляется в налоговой, а не вычитается самостоятельно из суммы к уплате.

Сроки оплаты патента

Патент выдан на срок менее шести месяцев — вся сумма налога вносится не позднее последнего дня срока действия патента.
Патент выдан на срок от шести до двенадцати месяцев — первая часть, одна треть суммы, вносится в течение первых 90 календарных дней с начала действия патента.
Вторая часть, две трети суммы, вносится не позднее последнего дня срока действия патента.
Если последний день срока — 31 декабря, платить нужно до 28 декабря: это крайний день, когда платёж доходит до бюджета в том же году.
Патент можно оплатить сразу целиком, не дожидаясь второй даты: закон это не запрещает.

Как считается налог и почему срок в днях

Стоимость патента — это потенциальный годовой доход по виду деятельности в вашем регионе, умноженный на 6 %. Если патент взят не на год, налог считают пропорционально дням: потенциальный годовой доход делят на число дней в году, умножают на дни срока патента и на 6 %. Счёт идёт по календарным дням, а не «месяцы делить на двенадцать».

Поэтому патент с 15-го числа по 14-е число следующего месяца — это не ровно месяц в смысле налога: дней в нём столько, сколько стоит в самом патенте. Проверить сумму и сроки можно в личном кабинете ИП или калькуляторе ФНС по адресу patent.nalog.ru: он считает по виду деятельности, региону и муниципалитету.

Что будет при просрочке

Просроченный платёж по патенту — это недоимка. На неё начисляют пени за каждый календарный день начиная со дня, следующего за сроком уплаты, по день исполнения включительно. Для ИП пени считают по 1/300 ключевой ставки Банка России за весь срок просрочки.

Ключевая ставка с 27 июля 2026 года — 14,00 %; ближайшее заседание Банка России — 18 декабря 2026 года. Если ставка в периоде просрочки менялась, пени считают по каждой ставке отдельно за те дни, когда она действовала.

Кроме пеней, просрочка по налогу может привести к требованию, блокировке счёта и штрафу по статье 122 Налогового кодекса — размер штрафа зависит от обстоятельств, и уточнять его стоит по тексту статьи или у инспекции.

Если патент закончился, а новый ещё не оплачен

Право на патент не бессрочное: оно действует ровно столько, сколько указано в самом патенте. Продлевать патент автоматически нельзя — на новый срок подаётся новое заявление, и налог считается заново по дням нового патента.

Если работать без действующего патента, доходы по этой деятельности могут попасть под общий режим или УСН — с другими ставками и обязанностями. Поэтому дату окончания патента и крайний срок платежа стоит отдельно записать в календарь: если патент заканчивается 31 декабря, окончательный платёж вносят не позднее 28 декабря с учётом переноса срока с выходного.

Частые вопросы

Можно ли оплатить патент на год двумя частями?

Да. Если патент выдан на срок от шести до двенадцати месяцев, треть суммы вносится в первые 90 дней, остальные две трети — не позднее последнего дня срока. Для патента менее чем на шесть месяцев налог платят одной суммой не позднее окончания срока.

Когда платить, если патент выдан с середины месяца?

Сроки считаются от даты начала действия патента, а не от первого числа месяца. Для патента менее чем на шесть месяцев крайний срок — последний день срока; для патента от шести месяцев — 90 дней на первую треть и последний день срока на остаток. Если патент заканчивается 31 декабря, остаток уплачивают не позднее 28 декабря.

Что делать, если последний день патента — 31 декабря?

Заплатить до 28 декабря. Это последний рабочий день года, когда платёж успевает дойти до бюджета; платёж 31 декабря может уйти уже в следующий год и обернуться просрочкой.

Можно ли уменьшить стоимость патента на страховые взносы?

Да, налог по патенту уменьшается на уплаченные страховые взносы: ИП без работников — до 100 %, с работниками — до 50 %. Уменьшение заявляется в инспекцию, поэтому платёж и заявление стоит сверить до крайнего срока.

Начислят ли пени, если заплатить на день позже?

Да, пени начисляют за каждый день просрочки, начиная со следующего дня после срока уплаты. Для ИП — 1/300 ключевой ставки за весь срок; при ставке 14,00 % это небольшая сумма, но требование и долг по ЕНС останутся.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Патент оплачен — а денег на счету всё равно нет

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает после всех расходов

Оплата патента — это фиксированный платёж, который не зависит от выручки. Но выручка растёт, а денег на счёте не прибавляется, когда часть товаров или клиентов работает в убыток, а общая цифра его прячет.

Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»