Когда сдаётся налог на прибыль

Налоговый период по налогу на прибыль — календарный год. Отчётные периоды зависят от того, как компания платит авансы. Если авансы квартальные, отчётные периоды — первый квартал, полугодие и девять месяцев. Если компания перечисляет авансы ежемесячно исходя из фактической прибыли, отчётным периодом становится каждый месяц: январь, два месяца, три месяца и так далее до одиннадцати месяцев.

В обоих случаях декларацию подают по итогам каждого отчётного периода и по итогам года. Дата одна и та же: 25-е число месяца, следующего за отчётным периодом. Для годовой декларации — 25 марта следующего года.

Сдавать декларацию нужно и тогда, когда прибыли нет или деятельность в периоде не велась: нулевая отчётность не отменяет срок.

Срок представления налоговой декларации по налогу на прибыль один для всех плательщиков: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, и не позднее 25 марта — за год. Это правило пункта 4 статьи 289 Налогового кодекса и оно не менялось много лет.

Сроки предоставления налоговой декларации по налогу на прибыль не зависят от формы собственности, региона и наличия обособленных подразделений. Отличается только сам набор отчётных периодов — месяцы вместо кварталов, если компания платит авансы по фактической прибыли.

Датой сдачи считают день, когда декларация ушла в налоговую по электронным каналам связи. Бумажную декларацию везут в инспекцию, и тогда срок считается по дате отправки почтой с описью вложения — правило статьи 80 Налогового кодекса.

По налогу на прибыль в налоговую сдают один отчёт — декларацию. В неё входят титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02 и приложения к нему, а также листы и приложения, которые заполняются только при наличии соответствующих доходов, расходов или операций.

Помимо декларации по прибыли, компания на общей системе сдаёт в налоговую отчётность по налогам и сборам, которые она платит: по НДС, налогу на имущество, транспортному и земельному налогу, а также расчёты по НДФЛ и страховым взносам. У каждой формы свой срок, и он не всегда совпадает с датой декларации по прибыли.

Расчёт по авансовым платежам отдельно по налогу на прибыль не подают: авансы отражают в самой декларации за соответствующий отчётный период.

Форма декларации по прибыли в 2026 году обновлена приказом ФНС от 03.10.2025 № ЕД-7-3/855@ и действует с отчётности за 2025 год.

Компании с квартальными авансами отчитываются четыре раза в год: за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Компании, которые перечисляют авансы ежемесячно исходя из фактической прибыли, подают декларацию каждый месяц и ещё одну — за год.

Помимо декларации по прибыли, компания сдаёт применимую ей отчётность, например декларацию по НДС и расчёты по НДФЛ и страховым взносам. Декларации по транспортному и земельному налогам организации не подают; по налогу на имущество обязанность зависит от объекта.

Обособленные подразделения не меняют срок: декларации по ним подаются в те же даты, что и по головной организации.

Срок переносится на ближайший следующий рабочий день. Именно поэтому в 2026 году три квартальные даты сдвинулись: 27 апреля, 27 июля и 26 октября.

Организации, которые не вправе платить только квартальные авансы, обычно перечисляют ежемесячные платежи внутри квартала, но отчитываются за квартал, полугодие и девять месяцев. Ежемесячные декларации подают при расчёте авансов исходя из фактической прибыли.

За нарушение срока сдачи декларации статьёй 119 Налогового кодекса предусмотрен штраф: 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не больше 30 % этой суммы и не меньше 1 000 ₽.

Если налог уплачен вовремя, а декларация опоздала, штраф считают от нулевой недоимки — тогда действует нижняя граница 1 000 ₽. Точные правила начисления и освобождения от ответственности смотрите в статье 119 и главе 15 Налогового кодекса.