Когда нужно подавать декларацию ИП

Коротко

Срок сдачи декларации зависит от системы налогообложения. На УСН декларацию подают один раз по итогам года: предприниматели — до 25 апреля следующего года. На общей системе ИП отчитывается по форме 3-НДФЛ до 30 апреля. При закрытии ИП или утрате права на спецрежим сроки сдвигаются: декларацию подают за неполный период.

До какого числа нужно сдать декларацию ИП в налоговую

На упрощённой системе декларация одна — по налогу при УСН, и сдают её по итогам календарного года. До какого числа нужно подать декларацию ИП на УСН: до 25 апреля следующего года. Если 25 апреля выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. За 2025 год ИП отчитывались до 27 апреля 2026 года.

На общей системе предприниматель отчитывается по форме 3-НДФЛ. До какого числа надо подать налоговую декларацию ИП на ОСНО: до 30 апреля следующего года, налог уплачивают до 15 июля. Декларацию подают, даже если деятельность не велась или дохода не было.

Квартальные авансовые платежи подтверждать декларацией не нужно: для них подают уведомление об исчисленных суммах. Если ИП совмещает режимы или потерял право на спецрежим, может возникнуть обязанность отчитаться и по другим налогам.

Сроки подачи налоговой декларации для ИП

Декларация по УСН за год — до 25 апреля следующего года. Если 25 апреля выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. За 2025 год ИП отчитывались до 27 апреля 2026 года.
Декларация 3-НДФЛ за год — до 30 апреля следующего года. Налог по ней уплачивают до 15 июля.
При закрытии ИП декларацию по УСН подают до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности. Декларацию 3-НДФЛ — в течение пяти рабочих дней со дня внесения записи в ЕГРИП.
При утрате права на УСН в течение года декларацию подают не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло.

Что сдают поквартально, а что раз в год

Декларация по УСН — годовой отчёт. По статье 346.19 Налогового кодекса налоговый период по упрощённой системе — календарный год. Авансовые платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев — это предоплата, отдельной декларации для них нет.

Если по итогам квартала есть аванс к уплате, ИП на УСН подаёт уведомление не позднее 25 числа следующего месяца и перечисляет аванс не позднее 28 числа. Нулевое уведомление не подают. В 2026 году это 27 апреля и 28 апреля за первый квартал, 27 июля и 28 июля за полугодие, 26 октября и 28 октября за девять месяцев.

Если ИП на УСН получил освобождение от НДС, декларацию по этому налогу он не сдаёт. При обязанности платить НДС декларация подаётся ежеквартально — сроки смотрите в статье 174 Налогового кодекса.

Сроки деклараций по разным режимам

	УСН	ОСНО (3-НДФЛ)	Закрытие ИП
Основная декларация	По налогу при УСН	3-НДФЛ	По УСН или 3-НДФЛ в зависимости от режима
Срок за год	До 25 апреля	До 30 апреля	—
При прекращении деятельности	До 25 числа следующего месяца	В течение 5 рабочих дней с записи в ЕГРИП	—
Уплата налога	Авансы до 28 числа, итог — по декларации	До 15 июля	По общим правилам

Частые вопросы

Нужно ли сдавать декларацию по УСН каждый квартал?

Нет. Декларация по УСН — годовая, её подают до 25 апреля следующего года. По итогам отчётных периодов уведомление подают и аванс перечисляют, если есть сумма к уплате; нулевое уведомление не требуется.

До какого числа необходимо сдать декларацию ИП, если он закрывается?

По УСН — до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности. По 3-НДФЛ — в течение пяти рабочих дней со дня внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности.

Что будет, если ИП на УСН не сдаст декларацию вовремя?

За непредставление декларации статьёй 119 Налогового кодекса предусмотрен штраф — не менее 1 000 рублей. Точный размер зависит от суммы налога, подлежащей уплате. Также налоговая может приостановить операции по счетам.

Сдаёт ли ИП на УСН декларацию 3-НДФЛ?

По общему правилу нет, если у него нет доходов, облагаемых НДФЛ. Но если ИП продал личное имущество или получил другой доход, по которому нужно отчитаться самостоятельно, декларацию 3-НДФЛ подают до 30 апреля.

Можно ли сдать декларацию раньше срока?

Да, декларацию можно подать в любой день до крайнего срока. Главное — правильно указать период и приложить все необходимые документы.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Отчётность съедает время, которое нужно бизнесу

Посчитаю, сколько на самом деле зарабатывает каждая продажа

Пока декларации сдаются вовремя, собственник часто не видит, что часть товаров или клиентов приносит убыток. Я считаю юнит-экономику по каждому направлению: сколько остаётся после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте. Это для собственников, которые хотят расти и не хотят, чтобы рост увеличивал убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»