Когда ИП платит налоги по УСН 6%

На упрощёнке с объектом «доходы» предприниматель платит единый налог по ставке 6% с полученных доходов. Регионы вправе устанавливать пониженную ставку вплоть до 1% для отдельных категорий — её нужно смотреть в законе субъекта по месту регистрации ИП.

Кроме налога ИП перечисляет страховые взносы за себя: фиксированную сумму 57 390 ₽ за 2026 год и дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽. Фиксированный взнос платят до 28 декабря, дополнительный — до 1 июля следующего года.

Если ИП торгует в регионе, где введён торговый сбор (в 2026 году это Москва), сбор платят до 28 числа месяца, следующего за кварталом. НДС на УСН появляется при доходе свыше 20 млн ₽ за прошлый год или в текущем году — тогда с 1-го числа месяца, следующего за превышением, нужно платить НДС.

ИП без работников уменьшает налог по УСН на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя — и фиксированных, и дополнительного 1%. Взносы можно перечислять частями в течение года, чтобы уменьшать каждый аванс, а не только годовой налог.

Если ИП совмещает УСН с патентом, взносы распределяют между режимами. При утрате права на патент налог по соответствующей деятельности пересчитывают по УСН с начала налогового периода, на который был выдан патент. Налог по УСН уменьшают на уплаченный налог по патенту.

Декларацию по УСН сдают один раз в год — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным. За 2026 год декларацию подают не позднее 26 апреля 2027 года.

По авансовым платежам подают уведомления об исчисленных суммах: за I квартал 2026 года — не позднее 27 апреля, за полугодие — 27 июля, за 9 месяцев — 26 октября. По годовому налогу уведомление не нужно: его сумму указывают в декларации. Уведомление нужно, чтобы налоговая правильно распределила деньги с единого счёта.

Если ИП применяет УСН и не является плательщиком НДС, декларацию по НДС он не сдаёт. При превышении порога дохода и появлении обязанности платить НДС декларация подаётся ежеквартально — до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

За год ИП сдаёт декларацию по УСН — до 25 апреля следующего года. В течение года — уведомления об исчисленных суммах по авансам: до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Других обязательных отчётов по самому налогу нет.

Если ИП применяет УСН и не является плательщиком НДС, декларацию по НДС он не сдаёт. При превышении порога дохода и появлении обязанности платить НДС декларация подаётся ежеквартально — до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Книгу учёта доходов и расходов ведут в течение года, в инспекцию её не сдают, но хранят и предъявляют по требованию.

Отчётность ИП на упрощёнке сводится к годовой декларации и уведомлениям по ЕНП. Декларацию по УСН за 2026 год подают не позднее 26 апреля 2027 года. Уведомления об исчисленных суммах подают по авансовым платежам; по годовому налогу достаточно декларации.

Если ИП применяет УСН и не является плательщиком НДС, декларацию по НДС он не сдаёт. При превышении порога дохода и появлении обязанности платить НДС декларация подаётся ежеквартально — до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Доход на УСН «доходы» считают кассовым методом: в базу попадают фактически полученные деньги и имущество. Расходы значения не имеют — именно поэтому объект «доходы» проще в учёте.

Авансы и годовой налог считают нарастающим итогом с начала года. Из налога с дохода за соответствующий период вычитают допустимое уменьшение на страховые взносы и ранее исчисленные авансы.

НДС, если он есть, в доход по УСН не включают. Лимит доходов для применения УСН в 2026 году — 490,5 млн ₽ с учётом коэффициента-дефлятора. При превышении лимита право на упрощёнку утрачивается с 1-го числа месяца, в котором допущено превышение (п. 4 ст. 346.13 НК).