Когда нужно оплачивать патент

Коротко

Патент — это налог, который ИП платит не по декларации, а по сроку из статьи 346.51 Налогового кодекса. Если патент взят на срок до шести месяцев, вся сумма уходит до дня окончания срока. Если срок от шести до двенадцати месяцев, платёж делят на две части: треть — в первые 90 дней, остальное — до конца срока. При патенте, который заканчивается 31 декабря, вторую часть вносят до 28 декабря.

Из чего складывается сумма

Сумма патента — это потенциальный годовой доход по виду деятельности в вашем регионе, умноженный на 6 %. Если патент взят не на год, налог считают по дням: потенциальный годовой доход делят на число дней в году (365 или 366) и умножают на дни срока патента и на 6 %. Такой порядок действует с 2021 года, поэтому схема «доход разделить на 12 и умножить на месяцы» даёт неверную цифру.

Потенциальный доход устанавливает закон субъекта РФ, поэтому у двух ИП с одинаковым патентом в разных регионах суммы разные. Проверить свою сумму можно в калькуляторе ФНС на patent.nalog.ru: он считает по виду деятельности, региону и муниципалитету.

Сроки уплаты: два правила

Первое правило — для патента сроком до шести месяцев. Здесь рассрочки нет: всю сумму вносят не позже последнего дня срока патента. Если патент выдан с 1 марта по 31 мая, деньги должны быть на счёте до 31 мая включительно.

Второе правило — для патента сроком от шести до двенадцати месяцев. Первая часть, одна треть суммы, вносится в течение первых 90 дней с начала срока. Вторая часть, две трети, — до последнего дня срока патента. Если последний день приходится на 31 декабря, платить нужно до 28 декабря: это рабочий день, а не выходной, и переносить платёж не на что.

Как не пропустить платёж

Запишите в календарь две даты: конец первых 90 дней и последний день срока патента — по ним и платите.
Первую треть при сроке от полугода считайте от даты начала патента, а не от даты, когда вы его получили на руки: срок начинает течь с даты, указанной в патенте.
Если крайний срок платежа выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший следующий рабочий день.
Проверьте сумму в личном кабинете ИП на сайте ФНС: там видно начисление по вашему патенту, и сверять платёж удобнее по нему, чем по своей таблице.
Храните платёжные поручения: при споре о сроке уплаты подтверждение — это выписка банка, а не отметка в приложении.

Что будет при просрочке

За каждый день просрочки начисляют пени: для ИП это 1/300 ключевой ставки Банка России от неуплаченной суммы за весь срок просрочки. Ключевая ставка в течение срока может меняться, и пени считают по ставке, действовавшей в соответствующие дни.

Если патент не оплачен в срок, налоговая может потребовать уплатить налог и пени, а при длительной неуплате — обратиться в суд. Несвоевременная оплата сама по себе не лишает ИП права на патент. Задолженность и пени нужно погасить; налоговая вправе взыскивать их в установленном порядке. Это неприятный сценарий, и именно поэтому платёж лучше ставить в календарь заранее, а не вспоминать о нём в последний день.

Частые вопросы

До какого числа нужно оплатить патент, если он выдан на год?

Первую треть — в течение 90 дней с начала срока, остальные две трети — до последнего дня срока. Если патент заканчивается 31 декабря, вторую часть вносят до 28 декабря.

Можно ли оплатить патент одной суммой сразу?

Да, закон не запрещает заплатить раньше графика. Главное — уложиться в сроки: раньше можно, позже нельзя.

Что будет, если опоздать с первой третью?

На неуплаченную часть начислят пени за каждый день просрочки. Само по себе опоздание с платежом не лишает ИП права на патент, но задолженность и пени нужно погасить.

Считается ли день окончания срока днём оплаты?

Да, если платёж ушёл в банк в последний день срока, он считается внесённым вовремя. Но банк может провести платёж на следующий день, поэтому лучше оставить запас в несколько дней.

Можно ли уменьшить сумму патента на страховые взносы?

Да, налог по патенту уменьшают на уплаченные страховые взносы: ИП без работников — до нуля, ИП с работниками — не больше чем наполовину. Уменьшение делают по правилам статьи 346.51 Налогового кодекса, поэтому проверьте порядок в своей налоговой.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Патент — это налог, который живёт в вашей финансовой модели

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге и клиенте

Патент — только одна строка расходов. Рядом — закупка, реклама, доставка, зарплаты, комиссии маркетплейсов. Когда эти строки не сведены вместе, непонятно, приносит ли направление прибыль или просто оборот.

Я считаю юнит-экономику по каждой позиции: сколько остаётся после всех расходов и налогов, где точка безубыточности и что будет с деньгами при росте. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»