Коэффициент к налоговому периоду: что значит 1,1 в уведомлении

Коротко

Коэффициент к налоговому периоду — множитель в налоговом уведомлении, которым ограничивают рост налога на имущество физических лиц и земельного налога после переоценки кадастровой стоимости. Если в графе стоит 1,1, налог за текущий год не может быть больше налога за прошлый год более чем на 10 %.

Откуда берётся ограничение

Налог на имущество физических лиц и земельный налог считают от кадастровой стоимости. Когда стоимость пересматривают, налог мог бы вырасти в разы за один год. Чтобы этого не было, закон ограничивает рост: при выполнении условий закона расчёт налога ограничивают коэффициентом 1,1 к сопоставимой сумме предыдущего периода. Для налога на имущество затем учитывают долю, срок владения и льготы текущего периода.

В налоговом уведомлении это ограничение и показывают графой «Коэффициент к налоговому периоду». Цифра 1,1 означает, что к вашему налогу применили этот предел: начислено не больше, чем в прошлом году, плюс десятая часть.

Как это выглядит в расчёте

В уведомлении рядом стоят налоговая база, доля в праве, ставка, число месяцев владения и коэффициент к налоговому периоду. Если графа коэффициента пуста, ограничение 1,1 в расчёте не показано. При этом налоговую базу и сумму налога определяют с учётом применимых вычетов и льгот.

Дальше налог растёт постепенно: каждый следующий год к начислению добавляют не больше 10 %, пока сумма не сравняется с полным налогом от кадастровой стоимости и ставки. Так переход к новой стоимости растягивается на несколько лет.

Когда коэффициент 1,1 не применяют

Изменились характеристики объекта — площадь, вид разрешённого использования, категория земель — и из-за этого выросла кадастровая стоимость.
Для налога на имущество физических лиц ограничение не применяют к отдельным объектам из перечня по статье 378.2 НК РФ, кроме расположенных в них гаражей и машино-мест.
Налог за прошлый год не начисляли или он был нулевым: сравнивать не с чем, значит, и ограничивать нечего.

Частые вопросы

Почему в уведомлении стоит 1,1, хотя кадастровая стоимость выросла сильнее?

Потому что к сопоставимой сумме налога за прошлый год применили коэффициент 1,1. При расчёте налога на имущество затем учитывают долю, срок владения и льготы текущего года. Остальное перенесётся на следующие годы: каждый год прибавка не больше 10 %, пока налог не дойдёт до полной суммы от кадастровой стоимости.

Коэффициент 1,1 будет всегда?

Нет. Он действует, пока налог не сравняется с полным налогом от кадастровой стоимости и ставки. В тот год коэффициент из уведомления уйдёт.

Может ли коэффициент быть меньше 1,1?

Да, если полный налог от новой кадастровой стоимости вырос меньше чем на 10 % или остался прежним. Тогда ограничение не мешает и коэффициент в уведомлении не проставляют.

Распространяется ли это на налог на имущество организаций?

Графа «Коэффициент к налоговому периоду» — из уведомления физлицу по имущественному и земельному налогу. Налог на имущество организаций считают по правилам главы 30 Налогового кодекса, и порядок там другой.

Что делать, если с коэффициентом не согласен?

Сверить в уведомлении налоговую базу, ставку, долю и число месяцев владения с документами на объект. Если данные расходятся, подают заявление о перерасчёте в налоговый орган по месту нахождения объекта.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Налоги на недвижимость бьют по деньгам бизнеса

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Когда налоги и расходы растут, важно видеть, что остаётся после всех платежей. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала: себестоимость, реклама, зарплаты, доставка, возвраты и налоги.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и не хотят, чтобы рост увеличивал убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»