Какую систему налогообложения выбрать для Wildberries

Wildberries работает как агент: принимает деньги от покупателя, удерживает комиссию, логистику, хранение и перечисляет продавцу остаток. Для налога важен не остаток на счёте, а полная стоимость товара, которую заплатил покупатель. Удержания площадки доход не уменьшают.

Доход признаётся в день, когда деньги покупателя поступили на счёт Wildberries, а не в день перевода продавцу. Это правило статьи 346.17 Налогового кодекса: при УСН доход учитывают кассовым методом. Отгрузка товара на склад площадки реализацией не является: собственность остаётся у продавца, дохода и списания себестоимости нет.

Отсюда типичная ошибка: считать налог по выписке банка. Сумма продаж в отчёте площадки выше того, что приходит на счёт, поэтому порог для НДС продавец перешагивает раньше, чем замечает это по банку.

УСН «доходы» удобна, когда расходы подтвердить трудно: закупка на рынке без накладных, работа с мелкими поставщиками без документов. Налог считают со всей выручки, а уменьшают его на страховые взносы ИП за себя и за работников. Без работников взносы уменьшают налог полностью, с работниками действует предел 50 % (пункт 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса).

УСН «доходы минус расходы» выгодна, когда закупка подтверждена накладными или УПД, есть документы об оплате, а доля расходов в выручке высока. Расходы принимают после оплаты, себестоимость товара списывают только после его продажи (пункт 2 статьи 346.17 Налогового кодекса). Комиссия, логистика, хранение и реклама на площадке входят в расходы при документах.

Регионы вправе снижать обе ставки, поэтому перед выбором смотрят закон своего субъекта. При УСН «доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1 % доходов, если обычный налог оказался меньше (статья 346.18 Налогового кодекса).

С 2025 года продавцы на УСН — плательщики НДС. В 2026 году освобождение действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽. Превышение 20 млн ₽ в течение 2026 года прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца (статья 145 Налогового кодекса).

Порог считают по доходу, а не по поступлениям на счёт, и складывают доходы от всех видов деятельности, включая совмещение с патентом. Поэтому продавцу важно сверять валовую выручку из отчёта площадки, а не выписку банка.

Тот, кто обязан платить НДС, выбирает: общие ставки 22 %, 10 % и 0 % с вычетами или специальные 5 % и 7 % без вычетов входного налога. Специальные ставки доступны при доходе в установленных пределах, а не всем.