Какой орган принимает в России законы о налогах

Коротко

Законы о налогах и сборах в России принимает парламент — Федеральное Собрание: Государственная Дума принимает федеральный закон, Совет Федерации его одобряет, Президент подписывает и обнародует. Так вводится и сам Налоговый кодекс, и каждая поправка к нему. Региональные и местные налоги устанавливают представительные органы субъектов Федерации и муниципальных образований, но только в рамках, которые задаёт Налоговый кодекс.

Кто принимает федеральный закон о налогах

Федеральное Собрание — парламент России, и налоги по Конституции устанавливает именно он. Процедура обычная для федерального закона: Государственная Дума принимает его большинством голосов, Совет Федерации одобряет, Президент подписывает и публикует.

Видно это и по самому Налоговому кодексу. Первую часть приняли в 1998 году, и каждая последующая редакция — это федеральный закон: в шапке документа стоит «Принят Государственной Думой», ниже «Одобрен Советом Федерации», в конце подпись Президента. Так оформлены и поправки 2026 года — например, федеральный закон от 26.06.2026 № 190-ФЗ о внесении изменений во вторую часть кодекса.

Право законодательной инициативы по налогам есть у Президента, Совета Федерации, депутатов, Правительства, законодательных органов регионов, Верховного и Конституционного судов по их вопросам. На практике налоговые законопроекты вносит Правительство: оно готовит текст через Минфин и вносит в Думу.

Кто что делает

Государственная Дума — принимает федеральный закон о налогах в трёх чтениях.
Совет Федерации рассматривает принятый закон. Если он отклонён, Госдума может преодолеть отклонение повторным голосованием не менее чем двумя третями от общего числа депутатов.
Президент — подписывает и обнародует закон; имеет право отклонить его и вернуть в парламент.
Правительство и Минфин — готовят законопроекты и издают подзаконные акты по вопросам налогообложения, которые не могут менять или дополнять законодательство о налогах и сборах (пункт 1 статьи 4 Налогового кодекса).
ФНС и таможенные органы — не вправе издавать нормативные правовые акты по налогам и сборам (пункт 2 статьи 4 Налогового кодекса); они дают разъяснения по порядку применения законодательства.

Региональные и местные налоги

Статья 1 Налогового кодекса делит законодательство о налогах на три уровня. Федеральное законодательство — это кодекс и принятые по нему федеральные законы. Законодательство субъектов Федерации о налогах состоит из законов регионов, принятых в соответствии с кодексом. Нормативные правовые акты о местных налогах принимают представительные органы муниципальных образований, а на федеральной территории «Сириус» — её представительный орган.

Смысл такой схемы в том, что регион и муниципалитет не создают налог с нуля: кодекс задаёт федеральный налог, а региональный или местный акт вводит его на своей территории и определяет то, что кодекс отдал на их усмотрение, — например, ставку в установленных пределах и льготы.

Исполнительные органы — правительства регионов, администрации, а также федеральные министерства — издают по налогам подзаконные акты только в случаях, прямо предусмотренных законодательством, и в пределах своей компетенции. Изменять или дополнять этими актами законодательство о налогах они не могут (пункт 1 статьи 4 Налогового кодекса).

Уровни регулирования

	Федеральный	Региональный	Местный
Кто принимает	Государственная Дума, Совет Федерации, Президент	Законодательный (представительный) орган субъекта Федерации	Представительный орган муниципального образования
Что принимает	Налоговый кодекс и федеральные законы о налогах	Закон субъекта о региональном налоге	Нормативный правовой акт о местном налоге
Границы	Задаёт общие правила для всех уровней	Только в соответствии с Налоговым кодексом	Только в соответствии с Налоговым кодексом
Что решает сам	Состав налогов, ставки, сроки, порядок исчисления	Ставку в пределах кодекса, льготы, порядок уплаты — в рамках кодекса	То же в пределах, отведённых кодексом

Что не является законом о налогах

Письменные разъяснения Минфина и ФНС — не нормативные акты. Минфин даёт письменные разъяснения налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, а налоговые органы обязаны ими руководствоваться (подпункт 5 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса). Но сам закон от этого не меняется: если разъяснение расходится с кодексом, действует кодекс.

Постановления Правительства по налогам тоже не законодательство: они выходят в случаях, предусмотренных кодексом, и не могут менять или дополнять его. Поэтому искать ответ на вопрос «какой орган принял норму» стоит в шапке документа: у закона — Дума и Совет Федерации, у постановления — Правительство.

Частые вопросы

Может ли Правительство само ввести новый налог?

Нет. Налог устанавливает федеральный закон, принятый Думой, одобренный Советом Федерации и подписанный Президентом. Правительство вносит законопроект и издаёт подзаконные акты только по вопросам, которые кодекс ему отвёл; изменять законодательство о налогах этими актами нельзя (пункт 1 статьи 4 Налогового кодекса).

Принимает ли Совет Федерации налоги отдельно от Думы?

Совет Федерации не принимает закон, а одобряет уже принятый Думой. Если Совет Федерации отклонил закон, Госдума может преодолеть отклонение повторным голосованием не менее чем двумя третями от общего числа депутатов. После этого закон направляют Президенту. В шапке налогового закона так и написано: сначала «Принят Государственной Думой», затем «Одобрен Советом Федерации» с датами.

Кто вводит региональные и местные налоги?

Законодательный орган субъекта Федерации — для региональных налогов, представительный орган муниципального образования — для местных. Оба действуют в соответствии с Налоговым кодексом: он определяет сам налог и его элементы, а регион или муниципалитет решает то, что кодекс отнёс к их компетенции (статья 1 Налогового кодекса).

Может ли ФНС издать акт, который меняет правила налога?

Нет. Федеральная налоговая служба и таможенные органы не вправе издавать нормативные правовые акты по вопросам налогов и сборов (пункт 2 статьи 4 Налогового кодекса). Их письма и разъяснения помогают понять порядок применения нормы, но не заменяют её.

Где посмотреть, каким законом введена конкретная норма?

В шапке документа: номер, дата принятия Думой, дата одобрения Советом Федерации, номер и дата федерального закона, подпись Президента. У регионального налога — закон субъекта со ссылкой на статью Налогового кодекса, по которой он принят.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налог меняется — меняются цифры в модели

Посчитаю, что новая норма делает с вашей экономикой

Когда меняется ставка или порог, вопрос собственника простой: сколько денег это забирает у бизнеса и что делать с ценами. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов и налогов, показываю точку безубыточности и финансовую модель, в которой видно, как изменение налога отражается на деньгах.

Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток: модель показывает, где бизнес зарабатывает, а где общая выручка прячет убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»