Какой период является отчётным по страховым взносам

Коротко

По статье 423 Налогового кодекса расчётный период по страховым взносам — календарный год, а отчётные периоды — первый квартал, полугодие, девять месяцев и сам календарный год. То же деление для взносов на травматизм задаёт статья 22.1 закона № 125-ФЗ. Отчётный период — это отрезок, за который плательщик отчитывается, а расчётный — год, внутри которого эти отчёты накапливаются.

Расчётный и отчётный период: в чём разница

Расчётный период — календарный год с 1 января по 31 декабря. В нём считают базу по взносам нарастающим итогом: выплаты и вознаграждения физическим лицам суммируют с начала года, и от этой накопленной базы зависит, когда достигается предельная база и меняется тариф.

По взносам в налоговую отчётные периоды — первый квартал, полугодие и девять месяцев; календарный год — расчётный период. Расчёт сдают по итогам каждого из них, показывая данные с начала года, а не только за последние три месяца.

Что это значит на практике

Расчёт по страховым взносам сдают по итогам отчётных периодов — первого квартала, полугодия и девяти месяцев — и расчётного периода, календарного года, не позднее 25-го числа следующего месяца (пункт 7 статьи 431 НК).
В расчёте отражают выплаты и взносы с начала календарного года, а в разделе 3 — сведения по каждому человеку за последние три месяца отчётного периода.
Если выплат физлицам в отчётном периоде не было, расчёт всё равно сдают с нулевыми показателями.
Даже если выплаты были только в январе, расчёт подают и за полугодие, и за девять месяцев, и за год: отчётный период закрывается отчётом независимо от того, начислялись ли взносы.
Если последний день срока выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Отдельно про взносы на травматизм

Для взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний действует своё деление: статья 22.1 закона № 125-ФЗ называет расчётным периодом календарный год, а отчётными — первый квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Отчётность по этим взносам сдают в Социальный фонд, и сроки у неё свои — их стоит смотреть в законе и на сайте фонда, а не переносить механически из налоговой отчётности.

Первый год работы организации

Для организации, созданной после начала календарного года, первым расчётным периодом считается время со дня её образования до конца этого календарного года — так разъясняет Социальный фонд. То есть год для нового плательщика укорачивается, но принцип накопления базы с начала своей деятельности сохраняется.

Частые вопросы

Отчётный период по страховым взносам — это квартал или год?

И то и другое, но по-разному. По взносам в налоговую первый квартал, полугодие и девять месяцев — отчётные периоды, а год — расчётный. По взносам на травматизм год одновременно расчётный и отчётный. Календарный год — расчётный период по статье 423 НК.

Нужно ли сдавать расчёт, если в отчётном периоде не было выплат?

Да. Расчёт по страховым взносам сдают по итогам каждого отчётного периода, даже с нулевыми показателями.

Почему в расчёте за полугодие показывают данные с января?

Потому что расчётный период — календарный год, и база считается нарастающим итогом. Отчёт за полугодие содержит данные с начала года, а раздел 3 — по каждому человеку за последние три месяца.

Когда сдавать расчёт за год?

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Для годового расчёта это январь следующего года; если 25-е выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Отчётность сдана, а денег на счёте не прибавилось?

Покажу, где бизнес зарабатывает и где теряет

Взносы и налоги — часть себестоимости, и без них не видно, сколько на самом деле приносит товар, услуга или клиент. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»