Какой налог платит самозанятый в 2023: ставки 4 % и 6 %

Коротко

Самозанятый платит налог на профессиональный доход: 4 % с доходов, полученных от физлиц, и 6 % с доходов от организаций и индивидуальных предпринимателей. Налог считает приложение «Мой налог» по чекам, платят его ежемесячно до 28-го числа следующего месяца, деклараций нет.

Какой налог платит самозанятый в 2023 году

Самозанятость — это режим налога на профессиональный доход по Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Ставка зависит не от вида услуг, а от того, кто заплатил: с денег, полученных от граждан, берут 4 %, с денег от организаций и ИП — 6 %.

Других обязательных платежей у самозанятого нет. НДФЛ с этих доходов не платят, страховые взносы — только добровольно. Налог считается по каждой поступившей сумме, а не по итогам года.

Что определяет сумму налога

Кто заказчик: физлицо — 4 %, организация или ИП — 6 %. Смена заказчика меняет ставку по конкретному чеку.
Лимит дохода — 2,4 млн ₽ за календарный год. Превышение лишает права на режим.
Налоговый вычет: он уменьшает налог, пока не израсходован, и в приложении «Мой налог» показан как бонус.
Чек формируют по каждой оплате и передают покупателю. Если чек не сформирован, обязанность учесть облагаемый доход сохраняется.
Срок уплаты — до 28-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начислен налог.

Самозанятый и другие режимы

	Самозанятый (НПД)	ИП на УСН «доходы»	Работа по трудовому договору
Ставка	4 % с физлиц, 6 % с организаций и ИП	6 % с доходов, регионы могут снижать	13–22 % НДФЛ по прогрессивной шкале
Страховые взносы	Только добровольно	Фиксированные взносы ИП за себя	Платит работодатель, не работник
Отчётность	Нет, только чеки в «Мой налог»	Декларация по УСН	Нет, считает работодатель
Лимит дохода	2,4 млн ₽ в год	Лимит УСН — 490,5 млн ₽ в 2026 году	Нет
Наёмные работники	Нельзя	Можно	Не относится

Самозанятые налоги в 2023 году: сроки и порядок

Налоговый период — календарный месяц. Приложение «Мой налог» формирует начисление, налоговая присылает уведомление, а самозанятый платит до 28-го числа следующего месяца. Налог за декабрь 2023 года нужно было уплатить не позднее 29 января 2024 года: 28 января приходилось на выходной.

Чек формируют при расчёте наличными или картой и передают заказчику. При безналичной оплате по счёту чек оформляют не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта.

Ставки 4 % и 6 % действуют до 31 декабря 2028 года: эксперимент по НПД продлён до этой даты. В 2023 году других ставок для самозанятых не было.

Частые вопросы

Самозанятые платят процент налога 2023 года по одной ставке?

Нет, ставок две: 4 % с доходов от граждан и 6 % с доходов от организаций и ИП. По одной и той же услуге ставка зависит от того, кто заплатил.

Нужно ли самозанятому платить страховые взносы?

Обязательных взносов нет. Взносы в СФР платят только добровольно, чтобы шёл страховой стаж и формировалась пенсия.

Что будет при превышении 2,4 млн ₽?

Право на НПД утрачивается. Дальше доход облагают по другому режиму: НДФЛ или налогом ИП, в зависимости от того, как оформлена деятельность.

Можно ли совмещать самозанятость с работой по трудовому договору?

Да, режим это допускает. НПД не облагаются доходы по гражданско-правовым договорам с нынешним работодателем или с тем, кто был работодателем менее двух лет назад.

Нужна ли касса самозанятому?

Нет. Чек формируют в приложении «Мой налог» и передают заказчику, отдельная касса не требуется.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налог посчитан, а денег на счёте всё равно меньше

Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, клиенте и канале

Ставка налога — только часть картины. Когда выручка растёт, а прибыль не прибавляется, причина обычно в юнит-экономике: часть позиций или клиентов работает в убыток.

Я считаю, сколько остаётся после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов по каждому товару, услуге, клиенту и каналу, и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»