Какой из приведенных ниже налогов является косвенным на прибыль предприятия акциз

Коротко

Косвенный налог — тот, что включён в цену товара и фактически оплачивается покупателем, а продавец только перечисляет его в бюджет. Акциз устроен именно так: он входит в цену подакцизного товара. Налог на прибыль предприятия — прямой налог: организация платит его из своей прибыли, и переложить его на покупателя нельзя.

Акциз — косвенный налог

Акциз платят производители и импортёры подакцизных товаров: алкоголя, табака, топлива, автомобилей. Сумма акциза входит в цену, по которой товар продают дальше, поэтому расходы на него несёт конечный покупатель. Продавец лишь перечисляет налог в бюджет.

В этом и смысл деления на косвенные и прямые налоги: косвенный налог «спрятан» в цене, прямой предъявить покупателю отдельной строкой нельзя. Акциз — классический пример косвенного налога, как и НДС.

Налог на прибыль — прямой налог предприятия

Налог на прибыль организаций платит сама организация с прибыли — разницы между доходами и расходами. Он не включается в цену товара и не перекладывается на покупателя: это налог на результат работы предприятия.

С 2025 года общая ставка налога на прибыль — 25 %: 8 % зачисляют в федеральный бюджет, 17 % — в региональный (пункт 1 статьи 284 Налогового кодекса). Поэтому в паре «акциз — налог на прибыль» косвенный только акциз, а налог на прибыль — прямой.

Косвенный и прямой налог: в чём разница

	Акциз	Налог на прибыль
Вид налога	Косвенный	Прямой
Кто платит в бюджет	Производитель или импортёр подакцизного товара	Сама организация
Кто несёт расходы	Покупатель: налог включён в цену	Организация: платит из прибыли
От чего считается	От объёма или стоимости подакцизного товара	От прибыли — доходов минус расходы
Ставка	Своя по каждому виду подакцизного товара	25 % по общей ставке с 2025 года

Транспортный налог: тоже прямой

Второй вопрос темы — про автотранспортное средство. Транспортный налог платит тот, на кого зарегистрирован автомобиль, из своих денег, и в цену перевозки или товара он отдельной строкой не входит. Это прямой налог, как и налог на прибыль.

Косвенным он не становится от того, что предприниматель закладывает его в стоимость услуги: заложить в цену можно любой расход, но налог от этого не меняет вид.

Частые вопросы

Акциз — это косвенный налог на прибыль предприятия?

Нет. Акциз — косвенный налог, но не на прибыль: его считают от объёма или стоимости подакцизного товара, а не от прибыли. Налог на прибыль — отдельный, прямой налог организации.

НДС тоже косвенный?

Да. НДС, как и акциз, включён в цену товара и оплачивается покупателем, а продавец перечисляет его в бюджет. С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 %.

Можно ли переложить налог на прибыль на покупателя?

Нет. Налог на прибыль организация платит из своей прибыли, в цену товара отдельной строкой он не входит. В цену можно заложить любой расход, но вид налога от этого не меняется.

Кто платит акциз — продавец или покупатель?

В бюджет акциз перечисляет производитель или импортёр подакцизного товара. Расходы на него несёт покупатель, потому что налог уже включён в цену.

Транспортный налог косвенный или прямой?

Прямой. Его платит владелец автомобиля из своих средств, и в цену товара или услуги он не входит.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги в цене и в прибыли — считаем вместе

Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре после налогов

Косвенные налоги сидят в цене, прямые вычитаются из прибыли. Когда всё это смешано в одной цифре выручки, непонятно, что товар реально приносит.

Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. Вы видите, где бизнес зарабатывает, а где общая выручка скрывает убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»