Как сверить ЕНС: сальдо и акт сверки с налоговой

Коротко

Сверить ЕНС — значит сравнить, что налоговая записала на ваш единый налоговый счёт, с тем, что вы сами перечислили и начислили. Для этого есть два документа: справка о сальдо показывает итог на дату, акт сверки принадлежности сумм показывает, как каждый платёж разошёлся по налогам, взносам, пеням и штрафам.

Что значит сверить ЕНС

С 2023 года налоги, сборы и страховые взносы, кроме взносов на травматизм, идут одним платежом на единый налоговый счёт. Дальше инспекция сама распределяет деньги по обязательствам на основании ваших деклараций, расчётов и уведомлений. Если в уведомлении опечатка в периоде или сумме, деньги уходят не туда, и на счёте появляется долг там, где вы всё заплатили.

Сверка отвечает на два разных вопроса. Первый: сколько у меня денег на счёте на сегодня — это справка о сальдо. Второй: правильно ли каждый платёж разошёлся по налогам — это акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и признаваемых в качестве единого налогового платежа. Смотреть только на итог мало: положительное сальдо может скрывать долг по одному налогу и переплату по другому.

Как сверить сальдо по ЕНС

Откройте личный кабинет налогоплательщика: у организации раздел «ЕНС», у предпринимателя на главной странице видно сальдо и кнопку «Детали» с задолженностью, предстоящими платежами и отложенной переплатой.
Посмотрите вкладку «Все обязательства»: там открытые обязательства по каждому налогу, а по стрелке раскрываются операции по конкретному налогу, сбору или взносу.
Проверьте «Операции ЕНП»: как распределялись деньги с вашего счёта, и «Историю ЕНС»: как менялось сальдо на каждую дату.
Сформируйте справку о состоянии ЕНС — она фиксирует положительное, отрицательное или нулевое сальдо на дату формирования.
Если цифры не сходятся с вашим учётом, запросите акт сверки: справка покажет только итог, а акт покажет, где именно разошлось.

Акт сверки принадлежности сумм: что в нём смотреть

Документ состоит из титульного листа и двух разделов. В разделе I отражены платежи в рамках единого налогового платежа: налоги, авансовые платежи, страховые взносы, кроме взносов на травматизм, и сборы. В разделе II — то, что в единый налоговый платёж не входит: административные штрафы, госпошлины, по которым суд не выдал исполнительный документ, НДФЛ с выплат иностранцам по патенту и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве.

Данные по каждому налогу выводятся на отдельном листе своего раздела. Сверяйте построчно: начислено по декларации или уведомлению, уплачено, зачтено, списано в счёт обязательства, остаток. Расхождение почти всегда сидит в одной из трёх строк: уведомление подано с чужим периодом, платёж попал в раздел II вместо раздела I, или начисление отражено дважды.

Как запросить акт сверки

Электронно: из личного кабинета налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи. Организации в разделе «Заявления. Запросы» выбирают подраздел «ЕНС», предприниматели и физические лица идут через «Жизненные ситуации» в подраздел «Запросить справки и другие документы».
На бумаге: заявление подают лично, через представителя, по почте или через МФЦ по форме, рекомендованной письмом ФНС России от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879.
В заявлении укажите наименование и ИНН с КПП или ФИО предпринимателя с ИНН, признак заявителя, период сверки, контактный телефон и ФИО руководителя или представителя, а также способ получения акта.
Сверку можно провести по всем кодам бюджетной классификации или только по выбранным — тогда перечислите их в заявлении на отдельном листе.
Заявление регистрируют не позднее следующего рабочего дня после поступления. Акт подготовят в течение 5 рабочих дней с даты регистрации бумажного заявления или 3 рабочих дней, если заявление электронное.
Форма и формат акта за периоды с 1 января 2023 года утверждены приказом ФНС России от 21.06.2023 № ЕД-7-19/402@.

Как сверить ЕНС с учётом в 1С

В «1С:Бухгалтерии» есть автоматическая сверка: при подключённом сервисе отчётности в настройках включается личный кабинет ЕНС, и программа сравнивает бухгалтерские записи с данными инспекции по платежам, суммам налогов и взносов, штрафам, пеням, декларациям и уведомлениям. Результат можно смотреть по всем операциям или только по расхождениям.

Без интеграции сверку делают вручную: в разделе отчётности запрашивают справку о состоянии ЕНС, справку о распределении платежей и акт сверки за нужный период, а потом сверяют с оборотами по счетам расчётов с бюджетом. Автоматическая сверка экономит время, но проверять распределение платежей по налогам всё равно нужно: программа сравнивает то, что есть в базе, а ошибка в уведомлении живёт и в базе, и в инспекции.

Частые вопросы

Чем справка о сальдо отличается от акта сверки?

Справка показывает только итог: положительное, отрицательное или нулевое сальдо на дату формирования. Акт сверки показывает, из чего этот итог сложился: по каждому налогу, взносу, пени и штрафу — начислено, уплачено, зачтено и остаток. Для поиска ошибки нужен акт.

За какой период можно запросить сверку?

Период сверки вы указываете в заявлении сами. За периоды с 1 января 2023 года акт формируется по форме и форматам приказа ФНС России от 21.06.2023 № ЕД-7-19/402@, за более ранние периоды действует прежний формат.

Сколько ждать акт сверки?

Бумажный — 5 рабочих дней с даты регистрации заявления, электронный — 3 рабочих дня. Заявление регистрируют не позднее следующего рабочего дня после поступления.

Что делать, если в акте расхождение?

Найдите строку, где разошлось: начисление, платёж или зачёт. Если ошибка в уведомлении или декларации — подайте уточнёнку или корректирующее уведомление. Если платёж не распределился — подайте заявление о зачёте или уточнении принадлежности платежа. Если не согласны с данными инспекции, акт сверки и есть документ, на который опираются в дальнейшем разборе.

Обязательно ли сверяться каждый месяц?

Обязанности сверяться с такой периодичностью нет. Но списания с единого счёта идут автоматически в единый срок уплаты, и при нехватке денег на счёте появляется долг с пенями. Поэтому проверять сальдо до дня уплаты и сверять распределение платежей раз в месяц или квартал дешевле, чем разбирать последствия.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Сверка покажет расхождение, а не его причину

Соберу цифры бизнеса так, чтобы расхождения было видно до инспекции

Акт сверки показывает, где разошлось, но не отвечает, почему: уведомление ушло с чужим периодом, платёж попал не в тот раздел, начисление отражено дважды. Я собираю выручку, заявки, деньги и маржу из CRM, касс, рекламных кабинетов и учёта на одном экране и настраиваю обновление каждый день.

Это для собственников, которые хотят видеть бизнес за пять минут в день и узнавать о расхождении раньше, чем придёт требование. Вы получаете панель на телефоне и компьютере и сообщение, когда цифра выходит за пределы, которые вы задали.

Читать об услуге «Панель собственника»