Как рассчитать стоимость товара

В себестоимость единицы входят все затраты, которые бизнес несёт, чтобы эта единица дошла до покупателя. Материальные — сырьё, комплектующие, упаковка. Трудовые — зарплаты тех, кто производит, собирает, отгружает и ведёт учёт. Накладные — аренда, коммунальные платежи, оборудование, реклама и всё остальное, что не отнесли к первым двум группам.

Затраты делят на переменные и постоянные. Переменные меняются вместе с объёмом: сырьё, упаковка, доставка, комиссия с продаж, эквайринг, хранение. Постоянные от объёма не зависят: аренда цеха, оклады администрации, подписки, реклама на узнаваемость. Если товар закупают за рубежом, к переменным добавляют международную доставку, тарифы и таможенные пошлины.

Способ расчёта себестоимости организация выбирает сама, но закрепляет его в учётной политике — это требует статья 313 Налогового кодекса. Позаказный способ считает себестоимость каждого изделия, попередельный — по этапам обработки в серийном производстве, нормативный — по заранее установленным нормам затрат при массовом выпуске.

Себестоимость единицы = (общие переменные затраты + общие постоянные затраты) / количество произведённых единиц за тот же период. Период у числителя и знаменателя должен совпадать: если затраты взяли за месяц, единицы тоже считают за месяц.

Для нижней границы цены нужна прямая себестоимость — затраты, связанные с конкретной поставкой: покупная стоимость товара и накладные расходы. Если входной НДС принимают к вычету, его исключают из стоимости; при освобождении от НДС или спецставках УСН 5 % и 7 % включают. Всё, что ниже прямой себестоимости, продаётся в убыток, даже если кажется, что «зато оборот».

Регулярный пересчёт — обязательная процедура. Цены поставщиков меняются, и прошлогодний расчёт перестаёт отражать реальную картину: товар, который год назад приносил прибыль, сегодня может продаваться в минус.

Расчёт цен на продукцию упирается в две разные цифры. Наценка — разница между ценой продажи и себестоимостью, выраженная в процентах от себестоимости. Маржа — та же разница, но в процентах от цены. Наценка 50 % даёт маржу 33 %: если товар стоит 100 рублей, а продаётся за 150, наценка — 50 %, маржа — 33 %.

Поэтому «накрутить 30 %» и «получить 30 % маржи» — не одно и то же. Чтобы выйти на нужную маржу, наценку считают от себестоимости по формуле: наценка = маржа / (1 − маржа). Маржа 30 % требует наценки 42,9 %, маржа 40 % — наценки 66,7 %.

Валовая маржа сильно различается по отраслям: в розничной торговле она обычно в пределах 25–35 %, в мебели и товарах для дома бывает выше. Ориентироваться на чужую цифру без своего расчёта нельзя: у каждой компании своя структура затрат.

Если продажа облагается НДС, его учитывают в цене покупателя. Входной НДС исключают из себестоимости, когда его можно принять к вычету; при освобождении от НДС или спецставках УСН 5 % и 7 % его включают в стоимость приобретений. С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22 % (пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса), ставка 10 % действует для товаров из перечней пункта 2 той же статьи: продовольствия, детских и медицинских товаров, книг и периодики.

Если товар продаётся по ставке 22 %, из цены с НДС налог выделяют как сумма × 22 / 122. Для ставки 10 % — сумма × 10 / 110. Ошибка новичков — делить на 100 вместо 122: тогда НДС в цене завышается, и прибыль в расчёте исчезает.

На упрощённой системе налогообложения с 2026 года действуют свои правила. Освобождение от НДС действует, если доход за прошлый год не превысил установленный порог; при превышении порога в текущем году его теряют с первого числа следующего месяца. Порог 20 млн рублей действует для дохода за 2025–2028 годы и для текущих 2026–2029 годов; затем он снижается до 15 млн и 10 млн рублей. Если освобождения нет, компания выбирает между общими ставками с вычетами и спецставками 5 % или 7 % без вычетов входного НДС.