Как распределяется НДФЛ по бюджетам в 2023 году

Коротко

С 2023 года НДФЛ не перечисляют отдельными платёжками в каждый бюджет. Работодатель платит единый налоговый платёж на единый налоговый счёт, а Федеральная налоговая служба распределяет деньги по бюджетам в соответствии с нормативами Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Что изменилось с 2023 года

До 2023 года работодатель перечислял НДФЛ отдельным платёжным поручением с кодом бюджетной классификации, и деньги сразу попадали в тот бюджет, который был указан в платёжке. С 1 января 2023 года введён единый налоговый счёт: все налоги, включая НДФЛ, уплачиваются единым налоговым платежом по единым реквизитам.

Единый налоговый платёж зачисляется на единый налоговый счёт, а Федеральная налоговая служба распределяет его по соответствующим бюджетам. Работодателю больше не нужно указывать в платёжке, в какой бюджет направить НДФЛ: это делает налоговая служба.

Как налоговая служба распределяет деньги по бюджетам

Единый налоговый платёж поступает на единый налоговый счёт и учитывается как единая сумма.
Налоговая служба распределяет деньги по бюджетам в соответствии с нормативами, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации.
НДФЛ зачисляется в федеральный, региональные и местные бюджеты. Для части налога с повышенных ступеней основной шкалы статья 50 Бюджетного кодекса устанавливает нормативы зачисления в федеральный бюджет.
Распределение происходит на основании данных отчётности и уведомлений об исчисленных суммах, которые работодатель представляет в налоговую службу.

Что делает работодатель

Работодатель рассчитывает НДФЛ с выплат работникам, удерживает его и перечисляет единым налоговым платежом на единый налоговый счёт. Отдельные платёжки в федеральный, региональный и местный бюджеты не нужны.

Чтобы налоговая служба знала, сколько НДФЛ приходится на каждый период, работодатель подаёт уведомление об исчисленных суммах налогов. Без уведомления деньги на едином налоговом счёте остаются переплатой и по бюджетам не распределяются.

Частые вопросы

Нужно ли в 2023 году указывать в платёжке, в какой бюджет перечислить НДФЛ?

Нет. С 2023 года НДФЛ уплачивается единым налоговым платежом по единым реквизитам, а распределение по бюджетам выполняет налоговая служба.

Как налоговая служба узнаёт, сколько НДФЛ распределить?

Из отчётности и уведомлений об исчисленных суммах, которые представляет работодатель. На основании этих данных налоговая служба распределяет единый налоговый платёж по соответствующим бюджетам.

Что будет, если не подать уведомление об исчисленных суммах?

Деньги останутся на едином налоговом счёте как переплата и не будут распределены по бюджетам, пока работодатель не представит отчётность или уведомление.

Как НДФЛ распределяется по бюджетам в 2023 году, если на едином налоговом счёте не хватает денег на все обязательства?

Если на едином налоговом счёте не хватает денег, с 29 мая 2023 года сначала погашают недоимку и текущие начисления по НДФЛ, затем — другие обязательства в установленной очередности. При нехватке денег внутри одной очереди сумму распределяют пропорционально. Такой порядок установлен статьёй 45 Налогового кодекса и разъяснён Федеральной налоговой службой.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги не должны отвлекать от бизнеса

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Расчёт НДФЛ, подготовка уведомлений и платёжек — регулярная работа, которая съедает часы бухгалтера. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»