Как правильно составить договор с самозанятым, чтобы его не переквалифицировали в трудовой
Коротко
Договор с самозанятым — это гражданско-правовой договор возмездного оказания услуг или подряда. Переквалификация в трудовой происходит, когда инспектор или суд видит за бумагой настоящие трудовые отношения: график, подчинение, оклад за отработанное время. Чтобы этого не случилось, договор должен описывать конкретный результат, а не должность, и оставлять исполнителю самостоятельность в том, как этот результат получить.
Почему договор с самозанятым вообще проверяют
Самозанятый платит налог на профессиональный доход, а заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы. Для бюджета это дешевле трудового договора, поэтому налоговая и трудовая инспекция смотрят, не подменили ли штатную единицу договором с плательщиком НПД.
Проверяют не факт регистрации исполнителя, а то, как вы с ним работаете на самом деле. Если в договоре написано «оказать услуги», а по факту человек сидит в офисе по графику и получает одинаковую сумму каждый месяц, инспектор увидит трудовые отношения. Доначислят НДФЛ и страховые взносы за весь период, пени и штраф.
Что написать в договоре, чтобы его не переквалифицировали
- Предмет — конкретный измеримый результат: «разработать макет сайта», «написать текст объёмом 5000 символов», «настроить рекламный кабинет». Не «менеджер», «оператор», «администратор» и не «консультационное сопровождение» без объёма.
- Срок — на выполнение задачи, а не бессрочно. Если работа повторяется, каждый раз оформляйте новый договор или этап с чётким результатом.
- Оплата — за результат, а не за отработанное время. Укажите стоимость работы или этапа и порядок приёмки. Регулярные выплаты в одни и те же числа одинаковыми суммами — признак зарплаты.
- Самостоятельность — исполнитель сам определяет, когда и как работать, использует свои инструменты и оборудование. Если нужно ваше оборудование, сдайте его в аренду отдельным договором.
- Нет подчинения — в договоре не должно быть графика работы, пропуска в офис, корпоративной почты, правил внутреннего распорядка и указаний руководителя.
- Статус — пропишите, что исполнитель является плательщиком НПД, обязан предъявить справку о постановке на учёт и уведомить об утрате статуса.
- Чек — обязанность самозанятого выдавать чек из приложения «Мой налог» каждый раз после оплаты.
- Приёмка — акт с перечнем работ и результатом, а не табель и не отчёт о потраченных часах.
Какие условия выдают трудовые отношения
Инспекторы и суды смотрят на совокупность признаков. Если исполнитель работает только с вами и доля ваших выплат в его доходе выше 75 %, выплаты приходят в одни и те же числа, в договоре указана должность, а не услуга, человек подчиняется руководителю и соблюдает график — это классическая подмена трудовых отношений.
Отдельный риск — бывшие сотрудники. С бывшим сотрудником можно заключить гражданско-правовой договор, но доход от работ или услуг для его бывшего работодателя не облагается НПД, если после увольнения прошло менее двух лет. С бывшим работником придётся удерживать НДФЛ и платить страховые взносы. Также нельзя одновременно числиться в штате и быть самозанятым для одного и того же работодателя.
Трудовой договор и договор с самозанятым
| Трудовой договор | Договор с самозанятым | |
|---|---|---|
| Предмет | Трудовая функция: должность, обязанности | Конкретный результат: услуга, работа, продукт |
| Оплата | Оклад за отработанное время, не реже двух раз в месяц | За результат, по акту, в сроки договора |
| Подчинение | Правила внутреннего распорядка, указания руководителя | Исполнитель сам организует работу |
| График | Режим работы, табель | Нет графика, важен срок сдачи результата |
| Оборудование | Предоставляет работодатель | Своё; ваше — по договору аренды |
| Налоги | НДФЛ и страховые взносы платит работодатель | Самозанятый платит НПД сам |
| Отпуск и больничный | Положены | Не положены |
| Запись в трудовую | Есть | Нет |
Как проверять статус самозанятого
Проверяйте статус до подписания договора и перед каждой крупной выплатой: на сайте ФНС или в приложении «Мой налог» по ИНН. Если исполнитель утратил НПД, проверьте, является ли он ИП и какой режим применяет. При выплате физлицу без статуса ИП заказчик удерживает НДФЛ и начисляет взносы в установленном порядке; ИП рассчитывает налоги и взносы за себя по своему режиму.
Просите справку о постановке на учёт по форме КНД 1122035. В договоре закрепите обязанность исполнителя сообщать об утрате статуса. Самозанятый обязан выдавать чек после каждой оплаты — храните чеки и акты, они подтверждают реальность сделки.
Частые вопросы
Можно ли заключить договор с самозанятым, который раньше работал в компании?
Нельзя оформлять как с самозанятым человека, который менее двух лет назад уволился из вашей компании. В этом случае придётся удерживать НДФЛ и платить страховые взносы. Доход от работ и услуг для бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения не облагается НПД. Сам договор оценивают по фактическим условиям: автоматически трудовым он не становится.
Что будет, если налоговая переквалифицирует договор в трудовой?
Доначислят НДФЛ и страховые взносы за весь период работы, пени и штраф. Кроме того, у исполнителя появится право на отпуск, больничный и другие трудовые гарантии.
Нужен ли акт выполненных работ?
Да, акт подтверждает результат и приёмку. Без акта сложно доказать, что оплата была за конкретную услугу, а не за отработанное время.
Можно ли прописать в договоре график работы самозанятого?
Нет. График, пропуск в офис и подчинение руководителю — признаки трудовых отношений. Исполнитель сам определяет режим работы, важен срок сдачи результата.
Что делать, если самозанятый потерял статус НПД?
После утраты НПД проверьте статус исполнителя. При выплатах физлицу без статуса ИП заказчик удерживает НДФЛ и начисляет взносы в установленном порядке; ИП рассчитывает налоги и взносы за себя по своему режиму, а также потребовать от исполнителя уведомления об утрате статуса, если это предусмотрено договором.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Договор с самозанятым — часть системы, а не отдельная бумага
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Пока вы разбираетесь с договорами, часть работы в компании можно передать программам. Я смотрю, на что в отделах уходят часы: ответы клиентам, карточки в CRM, отчёты. Показываю, какую рутину выгодно отдать ИИ и сколько времени это освободит.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов и менеджеров.