Какой договор заключить с работником без оформления и уплаты налогов

Коротко

Заключить с работником договор без оформления в штат можно — гражданско-правовой (ГПД). Но полностью уйти от налогов не выйдет: с вознаграждения исполнителя заказчик удерживает НДФЛ и платит страховые взносы. А если договор прикрывает трудовые отношения, его переквалифицируют, и тогда доначислят всё, что сэкономили, плюс штрафы.

Что говорит закон

Гражданско-правовой договор регулируется Гражданским кодексом и оформляет отношения «заказчик — исполнитель», а не «работодатель — сотрудник». По статье 420 ГК РФ это соглашение об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. Жёстких рамок закон не ставит: стороны прописывают то, о чём договорились.

Для задач, похожих на трудовые, используют два вида ГПД: договор подряда (глава 37 ГК РФ) — подрядчик выполняет работу по заданию заказчика и сдаёт результат, заказчик принимает и оплачивает (ст. 702 ГК РФ); и договор возмездного оказания услуг — исполнитель совершает действия или деятельность без овеществлённого результата.

Ключевое отличие от трудового договора — оплата за результат, а не за процесс. Исполнитель сам решает, когда и как работать, у него нет записи в трудовой книжке, отпуска и гарантий по Трудовому кодексу.

Какие налоги и взносы платит заказчик по ГПД

НДФЛ — удерживается из вознаграждения исполнителя, заказчик перечисляет как налоговый агент.
Страховые взносы на ОПС и ОМС — начисляются на выплаты по договору подряда и оказания услуг.
Взносы на ВНиМ — начисляются на выплаты физлицу по договору подряда или оказания услуг независимо от условия в договоре.
Взносы на травматизм — платит заказчик, если обязанность закреплена в договоре.

Как устроить работника, чтобы не платить налоги: границы закона

Законный ГПД описывает конкретный результат: что сделать, к какому сроку, как принять работу. Исполнитель не подчиняется внутреннему распорядку, не получает ежемесячный оклад и не ходит в отпуск по графику. Такой договор позволяет не оформлять человека в штат, но не освобождает от НДФЛ и страховых взносов.

Если же договором прикрывают постоянную работу с подчинением, фиксированной зарплатой и графиком, его могут переквалифицировать в трудовой. Тогда заказчику доначислят НДФЛ и страховые взносы, а также штрафы за несвоевременную уплату и представление отчётности.

Чем ГПД отличается от трудового договора

	ГПД (подряд или услуги)	Трудовой договор
Оформление	Договор в свободной форме, без трудовой книжки	Приказ, трудовая книжка или электронные сведения, личная карточка
Предмет	Конкретный результат работы	Выполнение трудовой функции по должности
Оплата	За результат, по акту	Зарплата не реже двух раз в месяц, не ниже МРОТ
Подчинение	Исполнитель сам организует работу	Правила внутреннего трудового распорядка
Отпуск и больничный	Трудового отпуска нет; пособие по болезни возможно при выполнении условий страхования	Ежегодный оплачиваемый отпуск, пособие по болезни
Налоги и взносы	НДФЛ и страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ; взносы на травматизм — если предусмотрены договором	НДФЛ, страховые взносы, ВНиМ, травматизм

Что будет, если договор признают трудовым

Переквалификация возможна по решению суда или трудовой инспекции. Последствия: доначисление НДФЛ и страховых взносов за весь период, пени и штрафы. Кроме того, работник получит право на отпуск, больничный и другие гарантии по Трудовому кодексу, а компания — предписание оформить трудовые отношения.

Частые вопросы

Можно ли заключить ГПД и не платить налоги?

Нет. С вознаграждения по ГПД заказчик удерживает НДФЛ и платит страховые взносы на ОПС и ОМС. Взносы на ВНиМ начисляются независимо от условий договора, а взносы на травматизм — если они предусмотрены договором.

Чем отличается договор подряда от оказания услуг?

Подряд предполагает овеществлённый результат (изготовление, ремонт), услуги — действия или деятельность без такого результата. Налоговый режим у них одинаковый.

Какие гарантии есть у исполнителя по ГПД?

Только те, что прописаны в договоре и Гражданском кодексе. Трудовой кодекс на исполнителя не распространяется: трудового отпуска и выходного пособия нет. Пособие по болезни возможно при выполнении условий страхования.

Можно ли переквалифицировать договор обратно в ГПД?

Если суд или инспекция признали отношения трудовыми, переквалификация обратно возможна только через оформление трудового договора и прекращение его по законным основаниям.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Разберитесь с договорами до проверки

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Когда сотрудники работают по ГПД, часть их работы повисает: ответы клиентам, карточки в CRM, отчёты. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов и менеджеров.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»