Договор с самозанятым это договор ГПХ или нет

Коротко

Договор с самозанятым — это договор ГПХ. Гражданско-правовой договор (его же называют договором ГПХ или ГПД) — общая форма для работ и услуг, а самозанятость — статус исполнителя, плательщика налога на профессиональный доход. Поэтому вопрос не в том, какой договор заключать, а в том, какой статус у исполнителя и какие обязанности из этого следуют у заказчика.

Один договор, два разных статуса исполнителя

Гражданско-правовой договор заключают на конкретный результат: подряд, возмездное оказание услуг, авторский заказ. Исполнителем может быть обычный гражданин, индивидуальный предприниматель или самозанятый. Форма договора от статуса не меняется — меняются налоги и бумаги, которые нужно собрать.

Самозанятый работает по договору ГПХ на общих основаниях. Самозанятый может выполнять работы или оказывать услуги по гражданско-правовому договору. При этом статус плательщика НПД не мешает ему отдельно работать по трудовому договору: зарплата облагается НДФЛ и страховыми взносами. Отдельного «договора с самозанятым» в законе нет.

Чем отличается договор ГПХ от договора с самозанятым

	ГПХ с обычным физлицом	ГПХ с самозанятым	Трудовой договор
Налог с выплат	НДФЛ удерживает заказчик	НДФЛ не удерживают; самозанятый платит НПД	НДФЛ удерживает работодатель
Страховые взносы	Начисляют по единому тарифу	Не начисляют	Начисляют по единому тарифу
Подтверждение	Акт выполненных работ	Акт и чек из «Моего налога»	Табель, расчётные листки
Режим работы	Не устанавливают	Не устанавливают	Обязателен
Что оплачивают	Результат	Результат	Процесс и время
Кто платит налог за доход	Заказчик как агент	Самозанятый	Работодатель как агент

Что меняется для заказчика

С выплат самозанятому заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы. Обязанность подтвердить расходы и статус исполнителя остаётся: нужны акт и чек, сформированный в приложении «Мой налог». Без чека выплату нельзя учесть в расходах, а на выплаты самозанятому, который на самом деле не является плательщиком налога на профессиональный доход, взносы придётся начислить.

Перед первой выплатой проверьте статус исполнителя в сервисе ФНС «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход» и возьмите справку о постановке на учёт. Если исполнитель — ваш нынешний или недавний работник, режим налога на профессиональный доход к его выплатам не применяется: это прямое правило пункта 8 части 2 статьи 6 закона № 422-ФЗ.

Договор ГПХ — не способ заменить штат. Если самозанятый встроен в ежедневные процессы и работает почти как сотрудник, налоговая может переквалифицировать отношения в трудовые и доначислить НДФЛ и взносы. ФНС и Минтруд отслеживают такие схемы: с 10 января 2026 года действует индикатор риска для организации или ИП, которые взаимодействуют более чем с 35 самозанятыми. Каждый из них должен получать от заказчика в среднем более 35 тысяч рублей в месяц, работать с ним более трёх месяцев и иметь от него не менее 75 % своего дохода.

Что прописать в договоре ГПХ с самозанятым

Статус исполнителя: плательщик налога на профессиональный доход, с реквизитами справки о постановке на учёт.
Предмет: конкретная работа или услуга с результатом, объёмом, сроком и ценой.
Порядок приёмки: акт, сроки подписания, порядок замечаний.
Оплата по акту, а не равными платежами в одни и те же числа месяца.
Обязанность исполнителя выдать чек после получения оплаты и передать его заказчику.
Отсутствие в тексте режима работы, должностных обязанностей, отпуска и социальных гарантий: это признаки трудового договора.
Отсутствие условия о том, что заказчик обеспечивает исполнителя средствами труда и рабочим местом.

Частые вопросы

Договор с самозанятым — это договор ГПХ или нет?

Да, это договор ГПХ. Самозанятость — статус исполнителя, а не отдельный вид договора. Форма остаётся гражданско-правовой, меняются налоги заказчика и набор документов.

Можно ли заключить с самозанятым трудовой договор?

Да. Человек может сохранять статус самозанятого и одновременно работать по трудовому договору. С зарплаты работодатель удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы; НПД к зарплате не применяется.

Чем договор ГПХ отличается от самозанятости?

Это разные вещи: договор ГПХ — форма соглашения, самозанятость — налоговый режим человека. Сравнивать имеет смысл не договор и самозанятость, а статус исполнителя: обычное физлицо, ИП или плательщик налога на профессиональный доход.

Платит ли заказчик страховые взносы за самозанятого?

Нет, если исполнитель действительно применяет налог на профессиональный доход. Если статус окажется фиктивным или договор переквалифицируют в трудовой, взносы и НДФЛ доначислят за весь период работы.

Что будет, если самозанятый не выдал чек?

Выплату нельзя учесть в расходах. На выплаты самозанятому, который не подтвердил статус, заказчик начисляет страховые взносы.

Может ли самозанятый работать по ГПХ как обычное физлицо?

Да. Статус самозанятого — право, а не обязанность. Если человек не применяет налог на профессиональный доход, для заказчика он обычное физлицо: с выплат удерживают НДФЛ и начисляют взносы.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Договор должен отражать реальную работу

Соберу ИИ-агента, который проверит договоры и статусы исполнителей

Когда подрядчиков десятки, статусы и чеки теряются, а вместе с ними — расходы и спокойствие. Я собираю ИИ-агента под одну задачу: он сверяет договоры с актами и чеками, находит пропуски и присылает список того, что нужно донести.

Агент подключается к вашей CRM, 1С, почте и мессенджерам и проверяется на сотне настоящих случаев из вашей работы. Это для компаний, где одна и та же проверка повторяется сотни раз в месяц.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»