Нужен ли договор с самозанятым на оказание услуг

Коротко

Письменный договор с самозанятым на оказание услуг закон не требует в каждом случае: разовую сделку можно оформить и без отдельного документа. Но для заказчика договор — способ доказать проверяющим, что отношения не трудовые, а расходы обоснованы, поэтому на практике его заключают почти всегда.

Обязателен ли письменный договор

Гражданский кодекс разрешает не составлять отдельный документ, если услуги оказаны сразу, а стороны обо всём договорились (пункт 2 статьи 159 ГК). Налоговая служба в письме от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@ подтверждает: отдельный подписанный договор с самозанятым не обязателен.

Но отсутствие договора — это риск для заказчика. Если исполнитель не выполнит обещанное, доказывать условия придётся в суде, а без бумаги сделать это сложно. Поэтому при регулярных или дорогих услугах договор нужен: он фиксирует предмет, сроки, цену и порядок приёмки.

Что закрепить в договоре с самозанятым

Предмет: конкретная услуга или результат, а не «выполнение работ по мере необходимости».
Срок оказания услуг и порядок продления, если сотрудничество длительное.
Стоимость и порядок оплаты: сумма, срок перечисления, реквизиты.
Порядок приёмки: кто и в какой срок подписывает акт, как направляются замечания.
Ответственность сторон: пени за просрочку оплаты, штраф за невыдачу чека, возмещение убытков, если исполнитель потерял статус самозанятого.
Обязанность исполнителя предупреждать о снятии с учёта в качестве плательщика НПД.

Какие документы подтвердят расходы

Для учёта расходов при налоге на прибыль или УСН нужны договор, акт об оказании услуг и чек из приложения «Мой налог». Чек подтверждает только факт оплаты (часть 1 статьи 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Акт фиксирует, что услуга оказана и принята.

Без чека расходы учесть нельзя — на это указало Минфин в письме от 28.08.2023 № 03-03-06/1/81571. Поэтому в договоре стоит прописать обязанность самозанятого выдавать чек и ответственность за её неисполнение.

Как проверить статус самозанятого

Заказчик не обязан, но должен сам убедиться, что исполнитель действительно плательщик НПД. Это можно сделать на сайте ФНС: по ИНН проверить статус на текущую дату и на прошлые периоды. Проверять стоит дважды — при заключении договора и перед каждой выплатой.

Если исполнитель утратил НПД, проверьте, остался ли он ИП. При выплате обычному физлицу за услуги заказчику, как правило, нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы; ИП самостоятельно платит налоги и взносы со своего предпринимательского дохода. В договоре можно предусмотреть, что исполнитель возмещает такие убытки.

Частые вопросы

Можно ли работать с самозанятым без договора?

Да, если услуга разовая и оказана сразу (пункт 2 статьи 159 ГК). Но при длительном сотрудничестве или крупной сумме без договора сложно доказать отсутствие трудовых отношений и обоснованность расходов.

Нужен ли акт, если есть чек?

Чек подтверждает оплату, но не факт оказания услуг. Для расходов нужен акт — на это указывает ФНС в информации от 26.08.2021. Без акта проверяющие могут снять расходы.

Что будет, если самозанятый потерял статус?

Если исполнитель стал обычным физлицом, заказчику при оплате услуг, как правило, придётся удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Если исполнитель остаётся ИП, налоги и взносы со своего предпринимательского дохода он платит самостоятельно. Чтобы избежать потерь, проверяйте статус перед каждой оплатой и пропишите в договоре возмещение убытков.

Можно ли заключить договор в электронной форме?

Да, закон допускает обмен электронными документами. Главное — чтобы стороны могли подтвердить условия и подписи.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Документы не должны тормозить сделку

Соберу ИИ-агента, который проверит контрагента и подготовит договор

Пока вы договариваетесь об услугах, рутина с проверкой статуса самозанятого и сбором документов съедает время. Я собираю ИИ-агента, который берёт на себя повторяющиеся задачи: сверяет реквизиты, проверяет статус по ИНН, готовит проект договора и акта по шаблону.

Агент подключается к CRM, 1С и мессенджерам и работает по вашим правилам. Это для компаний, где сделок с самозанятыми много и на оформление уходит несколько часов в неделю.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»