Как платить страховые взносы ИП на УСН

За себя предприниматель платит два вида взносов. Фиксированный — на обязательное пенсионное и медицинское страхование: он не зависит от дохода и его платят, даже если бизнес не вёл или сработал в убыток. В 2026 году это 57 390 ₽ за полный год. Дополнительный — 1 % с дохода, превысившего 300 000 ₽ за год; это взнос только на пенсионное страхование, и его сумма ограничена: за 2026 год не больше 321 818 ₽.

Если ИП привлекает работников, к взносам за себя добавляются взносы с выплат в их пользу по общим правилам главы 34 НК РФ. Здесь речь о взносах за себя — они есть у любого ИП на УСН, с работниками или без.

Для УСН «доходы» база — весь годовой доход, учитываемый по статье 346.15 НК РФ. Для УСН «доходы минус расходы» с 1 января 2026 года при расчёте взносов учитывают расходы по статьям 346.16 и 346.17 НК РФ, кроме самих страховых взносов. То есть 1 % считают с разницы «доходы минус учитываемые расходы минус 300 000 ₽».

Если предприниматель совмещает УСН с патентом, доходы по обоим режимам складывают — так же, как для проверки лимита ПСН. Взносы за себя уменьшают налог на УСН «доходы» или включаются в расходы на УСН «доходы минус расходы».

Взносы за неполный год считают пропорционально календарным месяцам и дням работы: за полные месяцы — по 1/12 фиксированной суммы за каждый, за неполный месяц — по 1/12, делённой на число календарных дней месяца и умноженной на отработанные дни. Дополнительный 1 % считают от фактического дохода за тот же период.

Для проверки расчёта удобно использовать калькулятор на сайте ФНС: он учитывает даты регистрации и снятия с учёта.