Как платить налоги ИП в 2023 году

До 2023 года каждый налог и каждый взнос ИП перечислял отдельной платёжкой: в ней указывали КБК, код ОКТМО и основание платежа. С 1 января 2023 года порядок другой: все обязательные платежи идут на единый налоговый счёт, а платёж называется единым налоговым платежом.

Единый налоговый платёж — не новый налог и не режим налогообложения, а способ уплаты. Сумма налогов и взносов у ИП остаётся той же, что и раньше: её считают по своей системе налогообложения — УСН, патент, НПД или общий режим. Изменились реквизиты и порядок: вместо нескольких платёжек — одна, вместо КБК конкретного налога — единый КБК.

Самозанятых новый порядок не касается: плательщики НПД налог на профессиональный доход платят в прежнем порядке.

Оплата налогов ИП в 2023 году сводится к двум шагам: перечислить деньги на единый налоговый счёт и показать налоговой, за что они перечислены. Деньги уходят одной платёжкой по единым реквизитам, а назначение платежа налоговая берёт из декларации или уведомления об исчисленных суммах.

Реквизиты опубликованы на сайте ФНС. Заполнить платёжку можно в бухгалтерской программе, в сервисе ФНС «Уплата налогов и пошлин» или вручную по реквизитам с сайта. Все платежи поступают на счёт Управления федерального казначейства по Тульской области, а вопросы по начислениям решает инспекция по месту учёта ИП.

Отдельной платёжки под каждый налог больше нет. Если ИП платит аванс по УСН, взносы за себя или стоимость патента, он всё равно перечисляет одну сумму на единый счёт, а уведомление подаёт до срока уплаты — не позднее 25-го числа месяца, в котором этот срок наступает.

Уведомление подают, когда налог или взнос нужно заплатить раньше, чем сдаётся декларация, или когда декларацию по этому платежу вообще не сдают. Для ИП это типичная ситуация, например, по авансам УСН и НДФЛ с выплат работникам. По фиксированным страховым взносам ИП за себя уведомление об исчисленных суммах не подают.

Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты. Подают его в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью либо через личный кабинет налогоплательщика. ИП, у которых нет электронной подписи и которые не обязаны отчитываться электронно, могут подать уведомление на бумаге.

В уведомлении указывают КБК, сумму, код ОКТМО и период, за который начислен платёж. Если уведомление не подать, налоговая спишет деньги со счёта в счёт платежей, по которым срок уплаты уже наступил, а нужный налог останется в долге.

Состав платежей зависит от режима. На УСН ИП платит налог по своей ставке — авансами по итогам квартала и налог по итогам года — и страховые взносы за себя. На патенте — стоимость патента и взносы за себя. На общем режиме — НДФЛ с доходов от бизнеса и НДС, если деятельность облагается этим налогом. На НПД — налог на профессиональный доход по ставкам 4 % с доходов от физлиц и 6 % с доходов от организаций и ИП.

Если у ИП есть работники, к этому добавляются НДФЛ, удержанный из их зарплаты, и страховые взносы с выплат в их пользу. НДФЛ ИП перечисляет как налоговый агент: удерживает из выплаты и платит в бюджет.

Страховые взносы за себя ИП платит независимо от того, была ли выручка. Фиксированную часть перечисляют в течение года, дополнительный взнос с дохода свыше 300 000 ₽ — в следующем году.

Сроки уплаты налогов и взносов остались привязаны к календарю, но деньги теперь должны оказаться на едином налоговом счёте к сроку уплаты налога, а не к дате, которую ИП сам выбрал для платёжки. Если срок приходится на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Авансы по УСН платят по итогам квартала, налог по итогам года; налог по патенту — в сроки, зависящие от срока патента; страховые взносы за себя — фиксированную часть до конца года, дополнительный взнос — до 1 июля следующего года.

Отдельно стоит помнить про уведомление: даже при вовремя перечисленных деньгах налог не зачтётся, если налоговая не знает, за какой период и по какому налогу он начислен. Уведомление и платёж — две части одного действия.