Как оплатить самозанятому с расчётного счёта юридического лица
Коротко
Самозанятый — исполнитель на налоге на профессиональный доход. Когда компания платит ему с расчётного счёта, она переводит вознаграждение по договору гражданско-правового характера на счёт или карту физлица, а после получения денег самозанятый формирует чек в «Мой налог» с ИНН заказчика. НДФЛ с вознаграждения компания не удерживает и страховые взносы не начисляет: налог платит сам исполнитель.
Что это за расчёт и чем он удобен
Выплата самозанятому с расчётного счёта — обычный безналичный перевод за работу или услугу. Компания заключает договор, получает реквизиты исполнителя, отправляет платёжное поручение и хранит у себя чек из приложения «Мой налог».
Для бизнеса выгода в том, что самозанятый сам отвечает за свой налог: с вознаграждения не удерживают НДФЛ и не начисляют страховые взносы. Взамен компания обязана получить чек — без него нельзя учесть расход, а проверка вправе задать вопросы, почему выплата прошла без налогов.
Что подготовить до перевода
- Проверить статус исполнителя в сервисе ФНС: состоит ли он на налоге на профессиональный доход на дату выплаты.
- Договор гражданско-правового характера: предмет, сроки, стоимость, порядок приёмки, ответственность сторон. Формулировки трудового договора — «рабочий день», «отпуск», «должностные обязанности» — в нём не нужны.
- Реквизиты: ФИО, ИНН, номер банковского счёта (не карты), банк, БИК, корреспондентский счёт. Если исполнитель — ИП, берут реквизиты его расчётного счёта.
- Акт выполненных работ или оказанных услуг — необязательный документ, но он подтверждает, что работа сдана и принята без претензий.
- Платёжное поручение с конкретным назначением платежа: за что и по какому договору перечисляются деньги.
Как заполнить платёжное поручение
В назначении платежа пишут, что именно оплачивается, и ссылаются на договор. Вместо общего «оплата услуг» — «оплата трёх иллюстраций по договору № 5 от 12.10.2026». Размытая формулировка или следы зарплаты в назначении дают банку повод запросить документы и приостановить операции по счёту: банк обязан контролировать операции клиентов по 115-ФЗ.
Перевести деньги можно по реквизитам счёта, по номеру карты или через СБП — закон способ не ограничивает. При переводе на карту банк чаще просит подтверждающие документы, поэтому договор и акт держите под рукой.
Чек из «Мой налог» — главный документ
Чек самозанятый формирует после получения денег и указывает в нём ИНН компании-заказчика. Обязанность выдать чек закреплена пунктом 1 статьи 14 Закона № 422-ФЗ, а право заказчика учесть расход — пунктами 8–10 статьи 15 того же закона.
Без чека компания не включит оплату в расходы по налогу на прибыль, УСН «доходы минус расходы» или ЕСХН. Акт и договор дополняют чек, но не заменяют его — на это указывало письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@. Срок, в который исполнитель присылает чек, лучше прописать в договоре вместе с ответственностью за просрочку.
Чем оплата самозанятому отличается от выплаты по трудовому договору
| Самозанятый по ГПХ | Работник по трудовому договору | |
|---|---|---|
| НДФЛ | Не удерживается | Удерживается и перечисляется в бюджет |
| Страховые взносы | Не начисляются | Начисляются по общему или пониженному тарифу |
| Подтверждение | Чек из «Мой налог» | Табель, расчётная ведомость |
| Отношения | Работа или услуга по договору | Трудовые обязанности, режим, отпуск |
| Налог исполнителя | Платит сам по НПД | Платит работодатель как агент |
Частые вопросы
Можно ли заплатить самозанятому на карту, а не на счёт?
Да. Закон не запрещает перевод по номеру карты. Но банк при таком платеже чаще запрашивает договор и акт, поэтому документы стоит сохранить.
Нужен ли акт, если есть чек?
Чек обязателен, акт — нет. Но акт фиксирует, что работа сдана и принята без претензий, и помогает в споре, если исполнитель позже заговорит о другом объёме или цене.
Можно ли перевести деньги на карту третьего лица?
Да, если такая возможность прописана в договоре или в дополнительном соглашении к нему. Чек при этом всё равно формирует самозанятый, который оказывал услугу.
Что будет, если самозанятый не прислал чек?
Компания не сможет учесть расход, а у налоговой появятся вопросы к обоснованности выплаты. Поэтому срок и ответственность за чек прописывают в договоре заранее.
Можно ли платить самозанятому, который раньше работал в компании?
Работать с бывшим сотрудником можно, но если после расторжения трудового договора прошло меньше двух лет, его доход от работ или услуг по ГПХ для бывшего работодателя не облагается НПД. Это правило установлено статьёй 6 Закона № 422-ФЗ.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Цифры по выплатам должны сходиться сами
Соберу выплаты исполнителям на одном экране
Когда самозанятых несколько, чеки, акты и платежи расходятся по папкам, и к концу месяца непонятно, кому сколько заплачено и по какому договору. Я собираю выручку, заявки, деньги и расходы на одном экране и настраиваю обновление каждый день.
Вы видите, сколько ушло исполнителям и что осталось в бизнесе, не дожидаясь отчёта бухгалтера. Это для собственников, которые хотят понимать свои цифры за пять минут в день.