Как ИП с УСН перейти на НПД

Налог на профессиональный доход не совмещается с другими режимами (подпункт 7 пункта 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ). Поэтому после регистрации плательщиком НПД нужно в течение месяца уведомить налоговую о прекращении УСН. Закрывать ИП не требуется. Статус индивидуального предпринимателя сохраняется, сниматься с учёта не нужно.

На дату регистрации в «Мой налог» должны выполняться условия: нет сотрудников по трудовым договорам, не ведётся запрещённая для НПД деятельность (перепродажа товаров, работа агента или комиссионера, сдача в аренду нежилых помещений), не применяется патент. Совмещение УСН и патента — отдельный случай: перейти на НПД можно после окончания срока патента или досрочного снятия с патентной системы.

Перевод ИП на НПД с УСН — это два действия: регистрация плательщиком НПД и отказ от упрощёнки. Закрывать ИП не нужно, ликвидация не требуется. Предприниматель остаётся в статусе ИП и просто меняет налоговый режим.

Порядок такой: сначала зарегистрироваться в «Мой налог» (приложение, веб-кабинет на сайте ФНС, банк или Госуслуги), а затем в течение одного месяца подать в налоговую уведомление о прекращении применения УСН. Датой прекращения указывается дата постановки на учёт как плательщика НПД — с этого дня предприниматель считается работающим на НПД.

С 31 июля 2026 года формы 26.2-1, 26.2-2, 26.2-3, 26.2-6 и 26.2-8 не применяются. Вместо них действует единая форма КНД 1154004, утверждённая приказом ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@. Она включает титульный лист, код основания и один из разделов 1–6 — в том числе раздел для прекращения применения УСН.

Уведомление можно направить через мобильное приложение «Мой налог» (с 1 июля 2025 года) или через личный кабинет ИП на сайте ФНС: раздел «Жизненные ситуации» — «Сменить / уточнить систему налогообложения» — «Прекращение деятельности по УСН». Срок — один месяц со дня постановки на учёт плательщиком НПД. Если уведомление не подать или подать с опозданием, регистрация самозанятого аннулируется. Датой прекращения УСН указывается дата регистрации в «Мой налог» (письмо ФНС от 15.01.2019 № СД-4-3/101).

Декларацию по УСН заполняют за период с начала года до даты прекращения применения упрощёнки. В титульном листе указывают период и год, в разделе 1 — суммы налога к уплате, в разделе 2 — расчёт налога за фактически отработанное время. При объекте «доходы» ставка 6 %, при «доходы минус расходы» — 15 % (или ставка региона).

Подать декларацию можно через личный кабинет ИП, по телекоммуникационным каналам или на бумаге. Срок — не позднее 25 апреля следующего года по статье 346.23 Налогового кодекса; при прекращении деятельности до конца года действуют особые сроки — декларация за фактически отработанный период. Налог по УСН уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем перехода на НПД.

Да. Закон № 422-ФЗ (пункт 3 статьи 15) позволяет зарегистрироваться плательщиком НПД в любой день календарного года, не дожидаясь окончания налогового периода по УСН. С этого дня предприниматель считается прекратившим применение упрощёнки — при условии, что уведомление подано вовремя.

Если ИП совмещал УСН и патент, сначала нужно дождаться окончания срока патента или сняться с патентной системы досрочно. Совмещать НПД с патентом нельзя.