Как ИП перейти на УСН
Коротко
Переход на упрощённую систему для ИП — это уведомление налоговой инспекции о выбранном режиме. По общему правилу уведомление подают до 31 декабря года, предшествующего переходу, и УСН начинается с 1 января. Вновь зарегистрированный ИП может подать уведомление вместе с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней после постановки на учёт — тогда упрощёнка действует с даты регистрации.
Кто может перейти на УСН
УСН доступна ИП, у которых средняя численность работников не больше 130 человек и которые не занимаются видами деятельности из пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса. Перечень исключений там закрытый: например, банки, страховщики, производители подакцизных товаров. Если ваш вид деятельности в списке, на упрощёнку перейти нельзя.
Для уже работающего ИП важен и доход: чтобы остаться на УСН, он не должен превышать предельную величину, установленную статьёй 346.13. Конкретный лимит на 2026 год лучше сверить в личном кабинете или у инспектора: закон менялся, а от превышения зависит не только право на УСН, но и обязанность платить НДС.
Когда подавать уведомление
- При регистрации ИП — одновременно с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт. В этом случае УСН применяется с даты регистрации.
- С нового года — не позднее 31 декабря текущего года. УСН начнётся с 1 января следующего года.
- Отдельный порядок действовал для ИП, которые в декабре 2025 года применяли патент и чей доход за 2025 год превысил 20 млн рублей: они могли подать уведомление не позднее 1 июня 2026 года и применять УСН с 1 января. Перейти на УСН в течение года также может ИП, утративший право на НПД: уведомление подают в течение 20 календарных дней со снятия с учёта.
Какие документы нужны
Для перехода нужны только уведомление и документы, удостоверяющие личность, если подаёте лично. Уведомление — по форме, утверждённой приказом ФНС России от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@. В нём указывают объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».
Подать уведомление можно через личный кабинет индивидуального предпринимателя, по почте с описью вложения или лично в инспекции по месту жительства. В личном кабинете заполнение занимает несколько минут: в разделе смены режима выбираете УСН, указываете объект и подписываете усиленной квалифицированной электронной подписью.
Частые вопросы
Можно ли перейти на УСН в середине года?
По общему правилу нет: переход возможен только с 1 января. Исключение сделано для ИП, которые в декабре 2025 года применяли ПСН и чей доход за 2025 год превысил 20 млн рублей: они могли подать уведомление до 1 июня 2026 года и применять УСН с начала 2026 года (закон № 104-ФЗ). Ещё одно исключение — утрата права на НПД: ИП может перейти на УСН, подав уведомление в течение 20 календарных дней со снятия с учёта плательщика НПД.
Что будет, если пропустить срок подачи уведомления?
Если не подать уведомление до 31 декабря, перейти на УСН с нового года не получится — придётся работать на общем режиме или другом режиме, который применяете. Следующая возможность — уведомить до 31 декабря следующего года.
Нужно ли подавать заявление при регистрации ИП?
Уведомление о переходе на УСН можно подать вместе с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней после постановки на учёт. Тогда упрощёнка действует с даты регистрации. Если этот срок пропущен, ИП попадает на общий режим и сможет перейти на УСН только с 1 января следующего года.
Можно ли сменить объект налогообложения на УСН?
Да, но по общему правилу объект можно менять только с начала следующего года, уведомив налоговую до 31 декабря. Для отдельных ИП, утративших ПСН, закон № 104-ФЗ разрешил сменить объект в 2026 году, подав уведомление до 1 июня 2026 года.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Упрощёнка не должна скрывать убыток
Посчитаю, что УСН даст вашему бизнесу
На УСН видно только налог, но не видно, сколько зарабатывает каждый товар или клиент. Я считаю юнит-экономику: сколько остаётся с каждой продажи после себестоимости, рекламы, доставки и налогов, и где точка безубыточности.
С такой моделью выбор между «доходами» и «доходами минус расходы» перестаёт быть догадкой: видно, какой режим оставит больше денег при вашей структуре затрат.