Как ИП платить налоги

Состав платежей зависит от режима. На упрощённой системе с объектом «доходы» предприниматель платит единый налог по ставке до 6 % и страховые взносы за себя: фиксированную сумму и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. На патентной системе вместо налога на доход платят за патент, а взносы за себя остаются. На общей системе к НДФЛ с предпринимательского дохода добавляется НДС, если нет освобождения.

Отдельно идут имущественные налоги — земельный, транспортный, на недвижимость: статус ИП их не отменяет, они приходят за имущество человека. Если есть работники, предприниматель как налоговый агент удерживает и перечисляет НДФЛ с их зарплаты и платит страховые взносы работодателя.

С 2026 года проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах ИП облагаются НДФЛ по общим правилам, даже если вклад открыт в статусе предпринимателя. Раньше на упрощённой системе эти суммы шли в предпринимательский доход — теперь налоговая считает их как личный доход и присылает уведомление.

Частота зависит от режима. На упрощённой системе налог платят авансами четыре раза в год: по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев, а затем итоговую сумму за год. На патенте платёж обычно разбит на одну или две части в зависимости от срока патента. На общей системе ИП платит авансы по НДФЛ за первый квартал, полугодие и девять месяцев, а затем рассчитывается по итогам года. НДС за квартал обычно перечисляют равными долями в течение следующих трёх месяцев.

Страховые взносы за себя — не чаще двух раз в год: фиксированную сумму и дополнительный 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. Можно платить и чаще, чтобы сразу уменьшать авансы, — тогда график выбирает сам предприниматель.

Если есть работники, к этому добавляются ежемесячные платежи: НДФЛ с зарплаты и страховые взносы работодателя перечисляют каждый месяц.

Оплата налогов ИП устроена так: предприниматель перечисляет деньги одним платежом на единый налоговый счёт, а налоговая распределяет их по начислениям. Поэтому важно, чтобы на счёте хватало суммы: при нехватке образуется недоимка, и на неё начисляют пени за каждый день.

Чтобы правильно оплачивать налоги ИП, по некоторым платежам перед уплатой нужно подать уведомление об исчисленной сумме — иначе налоговая не знает, сколько списать. По УСН уведомление подают по авансам, по НДС оно не требуется. Налог при УСН платят в составе единого налогового платежа.

Оплатить квартальный налог за ИП можно той же дорогой, что и остальные платежи: деньги уходят на единый счёт, а назначение распределяет налоговая по поданным уведомлениям и декларациям. Отдельной квитанции на каждый налог больше не нужно.

В 2026 году фиксированные страховые взносы ИП за себя — 57 390 ₽. Дополнительно платят 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽. Вместе это даёт максимум 379 208 ₽ за год.

От взносов за себя освобождены ИП на автоматизированной упрощённой системе и на налоге на профессиональный доход. Для остальных режимов фиксированная часть обязательна, даже если дохода не было.

База для 1 % зависит от режима: на УСН «доходы» берут выручку, на УСН «доходы минус расходы» — разницу, на патенте — потенциальный доход из патента, на общей системе — доходы минус расходы без учёта самих взносов.

На упрощённой системе «доходы» и на патенте налог уменьшают на страховые взносы. ИП без работников — вплоть до нуля, с работниками — не больше чем на половину.

Фиксированные взносы уменьшают налог того же года. С дополнительным взносом 1 % свободнее: его можно учесть в текущем году или в следующем — предприниматель выбирает, как выгоднее. Поэтому при планировании платежей стоит заранее посчитать, какая часть налога закроется взносами.