ИП УСН 1: как снизить ставку УСН с 6 до 1 процента

Коротко

Ставка 1 % на УСН — это пониженная ставка по объекту «доходы», которую вводит закон субъекта РФ вместо общих 6 %. Федеральная ставка задаёт верхнюю границу, а регион вправе снизить её для всех упрощенцев или для отдельных видов деятельности. Предприниматель сам ставку не выбирает: он либо попадает под региональный закон, либо платит 6 %.

Снижение УСН «доходы» с 6 до 1: откуда берётся ставка

Снижение УСН «доходы» с 6 до 1 процента идёт не от заявления предпринимателя, а от регионального закона. Статья 346.20 Налогового кодекса устанавливает общую ставку по объекту «доходы» до 6 %, а субъект РФ своим законом уменьшает её — вплоть до 1 %. По объекту «доходы минус расходы» общая ставка до 15 %, и регион снижает её до 5 %.

Поэтому вопрос «как перейти на 1 %» решается проверкой двух вещей: есть ли в вашем регионе закон о пониженной ставке и подпадает ли под него ваш вид деятельности. Если закона нет или ваш код ОКВЭД в него не входит, остаётся 6 %.

Что проверить, прежде чем рассчитывать на 1 %

Регион регистрации ИП: закон принимает субъект РФ, и ставка действует по месту регистрации предпринимателя, а не по месту работы.
Вид деятельности: регионы чаще дают пониженную ставку отдельным отраслям — производству, общепиту, социальным услугам, ИТ — и реже всем подряд.
Код ОКВЭД в ЕГРИП: он должен совпадать с тем, что записан в региональном законе; при расхождении ставку не применят.
Доля выручки: если закон требует, чтобы доход от льготного вида деятельности составлял определённую часть общей выручки, это условие проверяют по итогам периода.
Наличие работников и предельный доход: регионы нередко ограничивают льготу по численности или по размеру дохода.
Действие закона по годам: региональные акты принимают на конкретный период, и ставку на следующий год подтверждают отдельным законом.

Как перейти на пониженную ставку

Отдельного заявления о применении пониженной ставки налоговая не требует: право возникает из регионального закона. Ставку указывают в декларации по УСН — в строке 263 раздела 2.2 для объекта «доходы минус расходы» и в соответствующих строках раздела 2.1.1 для объекта «доходы». Инспекция сверяет её с региональным законом и с вашим кодом ОКВЭД.

Если вы уже применяете УСН и хотите сменить объект налогообложения — например, с «доходы минус расходы» на «доходы», — объект меняют только с начала календарного года. Уведомление об изменении объекта подают до 31 декабря предыдущего года. Внутри одного объекта ставка меняется без уведомления: достаточно соблюсти условия регионального закона.

Предприниматели, которые в декабре 2025 года работали на патенте с доходом свыше 20 млн ₽ за 2025 год, получили право перейти на УСН с 1 января 2026 года по закону от 25.04.2026 № 104-ФЗ: уведомление по форме КНД 1150001 подают до 1 июня 2026 года, в поле «признак налогоплательщика» указывают 4, в поле «дата перехода» — 1. Тем, кто в декабре 2025 года совмещал патент и УСН, та же норма позволяет изменить объект налогообложения уведомлением КНД 1150016 с датой изменения 1 января 2026 года.

Что даёт 1 % и чего он не отменяет

Пониженная ставка уменьшает только сам налог с дохода. Страховые взносы ИП за себя платит в полном размере: в 2026 году фиксированный взнос — 57 390 ₽, плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽ по этой части. Взносы на УСН «доходы» уменьшают налог: ИП без работников — до нуля, ИП с работниками — не больше чем на половину. Учитывают суммы, подлежащие уплате в этом году, до их перечисления, а за работников — после уплаты.

Если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, с 2026 года ИП на УСН становится плательщиком НДС. Освобождение действует при доходе за 2025 год не выше 20 млн ₽; превышение 20 млн ₽ в 2026 году прекращает его с 1-го числа следующего месяца. Пониженная ставка УСН на обязанность платить НДС не влияет.

Предел доходов для сохранения УСН в 2026 году — 490,5 млн ₽, остаточная стоимость основных средств — 218 млн ₽. Превышение лимита по доходам лишает права на УСН с 1-го числа месяца превышения, и тогда вопрос о ставке 1 % снимается сам.

Частые вопросы

Можно ли платить 1 % в любом регионе?

Нет. Ставку вводит закон субъекта РФ, и действует она по месту регистрации предпринимателя. Если в вашем регионе такого закона нет, применяется общая ставка до 6 %.

Нужно ли писать заявление в налоговую, чтобы получить 1 %?

Отдельного заявления нет. Право следует из регионального закона, а ставку вы показываете в декларации по УСН. Инспекция проверяет соответствие вида деятельности и условий закона.

Что будет, если условия регионального закона нарушены?

Налог пересчитают по общей ставке за те периоды, когда условия не выполнялись, и начислят пени. Поэтому долю выручки и численность проверяют по итогам каждого отчётного периода, а не один раз в году.

Можно ли перейти на 1 % в середине года?

Сама пониженная ставка применяется с начала налогового периода, на который действует региональный закон. Сменить объект налогообложения в середине года нельзя — только с 1 января.

Влияет ли ставка 1 % на минимальный налог?

Минимальный налог в 1 % от дохода платят при объекте «доходы минус расходы», если обычный налог оказался меньше. К объекту «доходы» со ставкой 1 % минимальный налог не применяется.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Ставка 1 % не спасает, если товар убыточен

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и канале

Низкий налог с дохода не помогает, когда часть товаров или клиентов приносит убыток, а общая выручка его прячет. Я считаю юнит-экономику каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»