ИП на УСН: отчётность в 2023
Коротко
ИП на УСН сдаёт декларацию по налогу, уплаченному в связи с применением упрощённой системы, один раз за год. За 2023 год срок — 25 апреля 2024 года. Книга учёта доходов и расходов ведётся весь год, но в налоговую её не сдают. Остальные отчёты появляются только если у предпринимателя есть работники.
Что сдаёт ИП на УСН за 2023 год
Главный и обязательный отчёт — декларация по УСН. В ней показывают доходы, расходы (на объекте «доходы минус расходы»), уплаченные страховые взносы и исчисленный налог. Сдают её в налоговую по месту жительства один раз в год.
Книгу учёта доходов и расходов заполняют в течение года. Это не отчётность: книгу не сдают вместе с декларацией, но она подтверждает цифры и её могут запросить при проверке.
Если у ИП есть наёмные работники, добавляются отчёты по ним: расчёт по страховым взносам, расчёт 6-НДФЛ, персонифицированные сведения, отчётность в Социальный фонд. У ИП без работников таких отчётов нет.
Сроки сдачи отчётности за 2023 год
- Декларация по УСН за 2023 год — не позднее 25 апреля 2024 года.
- Налог по УСН за 2023 год — не позднее 2 мая 2024 года с учётом переноса выходных.
- Книга учёта доходов и расходов — ведётся в 2023 году, сдавать её не нужно.
- Отчёты за работников — по своим срокам: расчёт по взносам и 6-НДФЛ ежеквартально, персонифицированные сведения ежемесячно.
Форма декларации и что в ней изменилось
За 2023 год декларацию сдают по форме, утверждённой приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@, с изменениями приказа от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@. В форме уточнили сроки уплаты налога и авансов.
Титульный лист, раздел 1 и раздел 2.1.1 или 2.2 — обязательные части. Раздел 3 заполняют только те, кто получил целевое финансирование, которого на УСН по общему правилу быть не может.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было?
Да. ИП на УСН сдаёт декларацию за каждый год, пока применяет этот режим, даже с нулевыми показателями. За непредставление в срок — штраф по статье 119 Налогового кодекса.
Можно ли сдать декларацию на бумаге?
ИП с численностью работников до 25 человек вправе сдать декларацию на бумаге. Если работников больше или отчётность обязательна в электронном виде по другим основаниям, декларацию передают по телекоммуникационным каналам связи.
Куда сдавать декларацию, если ИП переехал?
Декларацию по УСН сдают в налоговый орган по месту жительства предпринимателя на дату сдачи. Переезд в течение года не создаёт отдельной отчётности по старому адресу.
Что будет, если опоздать с декларацией?
Штраф по статье 119 Налогового кодекса — 5 % неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не больше 30 % суммы и не меньше 1 000 рублей. Если налог уплачен, штраф будет не меньше 1 000 рублей.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Отчётность сдана, а денег на налог нет
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Декларация показывает налог, но не показывает, откуда взять деньги на его уплату. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы видите точку безубыточности и финансовую модель, по которой понятно, что будет с деньгами при росте или смене ассортимента. Это для собственников, которые хотят расти без кассовых разрывов.