ИП на ОСНО и самозанятый одновременно

Коротко

Одновременно быть ИП на общей системе и плательщиком налога на профессиональный доход нельзя. НПД — отдельный режим, который заменяет ОСНО, УСН, патент и ЕСХН, а не добавляется к ним. Предприниматель выбирает один режим: либо общая система с НДС и НДФЛ, либо самозанятость с налогом 4 или 6 процентов и лимитом дохода 2,4 млн рублей за год.

Почему совмещение запрещено

Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ вводит НПД как самостоятельный экспериментальный режим. Пункт 7 части 2 статьи 4 прямо запрещает применять его вместе с другими налоговыми режимами, включая общую систему. Позицию подтверждают письма ФНС от 25.11.2021 № СД-4-3/16437@ и Минфина от 20.01.2022 № 03-11-11/3168.

Запрет действует даже тогда, когда доходы приходят не от предпринимательской деятельности. Нельзя, например, сдавать личную квартиру как самозанятый, а торговлю вести как ИП на ОСНО. Режим один на все доходы, которые подпадают под НПД.

Что происходит при переходе ИП с ОСНО на НПД

С даты постановки на учёт как плательщик НПД прекращается применение общей системы: НДС и НДФЛ с предпринимательских доходов больше не начисляются.
При переходе с ОСНО отдельное уведомление о прекращении общей системы подавать не нужно: предприниматель регистрируется плательщиком НПД при соблюдении условий режима.
Если до перехода были договоры с НДС, по ним нужно выставить счета-фактуры и закрыть период по общим правилам, пока действовала ОСНО.
Доходы, полученные после перехода, облагаются НПД: 4 процента от физлиц и 6 процентов от юрлиц и ИП. Налог считается в приложении «Мой налог».

Какие ограничения НПД важно проверить до отказа от ОСНО

Самозанятость подходит не каждому бизнесу. Закон № 422-ФЗ запрещает НПД при перепродаже чужих товаров, при работе по агентским договорам, договорам поручения и комиссии (кроме приёма оплаты через кассу при доставке), при торговле подакцизными и маркированными товарами, при найме работников по трудовым договорам.

Годовой доход самозанятого не может превышать 2,4 млн рублей. Если лимит превышен, право на НПД утрачивается с даты превышения. После утраты права ИП может перейти на УСН, уведомив налоговую в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта по НПД. Без перехода на другой подходящий режим применяется общая система с даты утраты права на НПД.

ОСНО и НПД: что меняется для ИП

	ОСНО	НПД
Налоги с дохода	НДФЛ 13–22 % и НДС 22 % (или 10 %, 0 %)	4 % от физлиц, 6 % от юрлиц и ИП
Отчётность	Декларации 3-НДФЛ, НДС, книги покупок и продаж	Нет деклараций, чеки в приложении «Мой налог»
Страховые взносы за себя	Фиксированные плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽	Не платятся (можно добровольно)
Лимит дохода	Нет	2,4 млн ₽ за год
Работники по трудовым договорам	Можно	Нельзя
Перепродажа чужих товаров	Можно	Нельзя
Совмещение с другими режимами	Можно с патентом по разным видам деятельности	Ни с чем не совмещается

Частые вопросы

Можно ли быть ИП на ОСНО и самозанятым одновременно?

Нет. Пункт 7 части 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ запрещает совмещать НПД с общей системой. При переходе с ОСНО на НПД отдельное уведомление об отказе от общей системы не подают; достаточно зарегистрироваться плательщиком НПД и соблюдать условия этого режима.

Что будет, если не подать уведомление об отказе от ОСНО?

При переходе с ОСНО отдельное уведомление о её прекращении не требуется, поэтому отсутствие такого уведомления не аннулирует регистрацию на НПД.

Можно ли перейти с ОСНО на НПД, если есть работники?

Нет. НПД запрещает нанимать работников по трудовым договорам. С гражданско-правовыми исполнителями работать можно, но их вознаграждения не должны превращаться в скрытые трудовые отношения.

Что делать, если доход превысил 2,4 млн рублей?

Право на НПД утрачивается с даты превышения. ИП может перейти на УСН, подав уведомление в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта по НПД. Если переход не оформить, после утраты права применяется общая система.

Обязательно ли платить страховые взносы за себя на НПД?

Нет, на НПД взносы за себя платить не нужно. Предприниматель может делать это добровольно, чтобы шёл стаж и накапливались пенсионные баллы.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Прежде чем менять режим, посчитайте деньги

Покажу, что останется на счёте после налогов на каждом режиме

Переход с ОСНО на НПД или УСН меняет не только ставку, но и то, сколько денег остаётся в бизнесе после закупок, зарплат и обязательных платежей. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги и канала с учётом налоговой нагрузки и строю финансовую модель, по которой видно, какой режим выгоднее именно вам.

Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что смена режима или рост выручки приведут к кассовому разрыву.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»