Интернет-решения с НДС или без НДС
Коротко
Интернет-решения — это работы и услуги вокруг сайта, рекламы и продаж в сети: разработка, поддержка, продвижение, размещение. НДС в их цене зависит от режима исполнителя: организация и ИП на общей системе платят налог всегда, на УСН — только после того, как доход перевалил за порог освобождения. Для заказчика разница одна: платить ли сверх цены ещё и налог, который он иногда может принять к вычету.
Почему вопрос вообще возникает
С 2025 года организации и ИП на упрощённой системе — плательщики НДС. Освобождение от него не заявление, а следствие дохода: в 2026 году оно действует, если доход за 2025 год не больше 20 млн ₽. Превысили порог в 2026 году — налог начисляют с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (пункты 1 и 5 статьи 145 Налогового кодекса).
Поэтому подрядчик на УСН может выставить счёт и с налогом, и без него — в зависимости от своих оборотов. Один и тот же разработчик в январе работает без НДС, а в сентябре, перешагнув порог, обязан включить налог в стоимость. Для заказчика это не мелочь: цена в договоре без оговорки о налоге превращается в другую цифру.
Что проверить у подрядчика до подписания
- Режим налогообложения: на общей системе проверьте, не пользуется ли исполнитель освобождением от НДС; на УСН — доход за прошлый год и то, не превышен ли порог в текущем.
- Ставка в договоре: при общей системе с 2026 года это 22 % (пункт 3 статьи 164 НК), на УСН без освобождения — 5 % или 7 % по спецставкам либо те же общие 22 % и 10 % с вычетами.
- Формулировка цены: «в том числе НДС» или «НДС сверх цены». Разница — в сумме, которую вы реально заплатите.
- Счёт-фактура: нужна, если вы принимаете налог к вычету. На спецставках 5 % и 7 % продавец выставляет счёт-фактуру с этой ставкой, а входной налог по своим покупкам в вычет не берёт.
- Смена режима по ходу договора: пропишите, кто доплачивает налог, если исполнитель потеряет освобождение.
С НДС или без: что выгоднее заказчику
На общей системе заказчик принимает входной НДС к вычету при соблюдении условий статей 171 и 172 НК: услуга принята к учёту, есть счёт-фактура, покупка нужна для облагаемых операций. Тогда налог в цене подрядчика не расход, а сумма, которую бюджет вернёт или зачтёт.
На УСН со ставками 5 % или 7 % вычет входного налога не положен, налог по покупкам для таких операций включают в стоимость (пункт 2 статьи 170 НК). При освобождении — так же. Здесь цена без НДС выгоднее: платить налог сверху некуда деть.
Сравнивать предложения нужно по сумме к уплате, а не по красивой цифре в коммерческом. Два одинаковых счёта на 100 000 ₽ — один «без НДС», второй «плюс 22 %» — это 100 000 и 122 000 ₽ из кассы.
Режим исполнителя и что будет в счёте
| Общая система | УСН без освобождения | УСН с освобождением | |
|---|---|---|---|
| НДС в цене | Есть, если исполнитель и операция не освобождены от НДС | Всегда | Нет |
| Ставка | 22 % или 10 % по перечням | 5 % или 7 % по спецставкам либо 22 % и 10 % с вычетами | — |
| Счёт-фактура | Да | Да, со ставкой 5 % или 7 % | Нет, надпись «Без налога (НДС)» |
| Вычет у заказчика на ОСНО | Да | Да, при выполнении условий вычета, в том числе при ставках поставщика 5 % или 7 % | Нет |
| Что важно в договоре | Цена с налогом или налог сверх | То же плюс оговорка о смене режима | Оговорка: при утрате освобождения налог сверх цены |
Как зарегистрироваться на Озоне юридическому лицу
Регистрация продавца на маркетплейсе — отдельная история, не связанная с НДС напрямую, но с тем же выбором: работать от организации или от ИП. На Озоне юридическое лицо регистрируют через личный кабинет продавца: заполняют данные компании, указывают ИНН и ОГРН, реквизиты расчётного счёта, подключают сотрудников и подтверждают личность владельца кабинета.
Документы и порядок шагов маркетплейс задаёт в своих правилах и меняет их без предупреждения. Сверяйте требования в разделе для продавцов на момент регистрации: там же перечень категорий, которые требуют разрешительных документов.
Для налоговой картина такая: организация на ОСНО платит с продаж НДС по общей ставке, на УСН — по правилам статьи 145 НК. Комиссия маркетплейса входит в расходы, а НДС с неё принимают к вычету, если у площадки есть счёт-фактура и вы на общей системе.
Частые вопросы
Подрядчик на УСН выставил счёт без НДС. Это законно?
Да, если его доход не превысил порог освобождения. В 2026 году освобождение действует при доходе за 2025 год не больше 20 млн ₽. Как только доход 2026 года перевалил за 20 млн, налог начисляют с 1-го числа следующего месяца.
Можно ли потребовать счёт-фактуру с НДС, если подрядчик на УСН?
Поставщик на УСН может выставить счёт-фактуру с НДС и при освобождении, но выделенный в нём налог придётся перечислить в бюджет. При спецставках 5 % или 7 % счёт-фактура есть, но заказчик на этих же спецставках входной налог к вычету не примет.
Что делать, если в договоре цена без оговорки о НДС, а подрядчик стал плательщиком?
По умолчанию налог считают включённым в цену, и исполнитель получает меньше. Поэтому оговорку пишут заранее: «НДС сверх цены» или «цена включает НДС по применимой ставке».
Нужен ли НДС при разработке сайта, если заказчик — иностранная компания?
Место реализации услуг определяют по статье 148 НК. Для рекламных услуг и разработки программ место реализации определяют по месту деятельности заказчика. Если иностранная компания приобретает их для деятельности за пределами России, российский НДС не начисляют. Конкретный договор проверяют по статье 148 НК.
Обязательно ли ООО на Озоне, или хватит ИП?
Маркетплейс принимает и организации, и предпринимателей. Выбор зависит от масштаба, партнёров и налогового режима: у ООО налог на прибыль 25 %, у ИП на УСН — налог с доходов или с разницы.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Считать цену с налогом или без — часть юнит-экономики
Покажу, сколько на самом деле приносит каждый товар и канал
НДС в цене подрядчика или в продажах на маркетплейсе меняет маржу сильнее, чем кажется. Я считаю юнит-экономику по каждому товару, клиенту и каналу после всех расходов: себестоимости, рекламы, комиссий, доставки, возвратов и налогов.
Вы видите точку безубыточности и финансовую модель, по которой понятно, что будет с деньгами при росте или смене налогового режима. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.