Хартия АПК РФ: информационный ресурс со сведениями о налоговых разрывах

Коротко

Хартия АПК — добровольное соглашение участников рынка сельхозпродукции о том, что налоговая выгода применяется только при сформированном источнике. При Хартии работает информационный ресурс со сведениями о налоговых разрывах: на сайте хартия-апк.рф по ИНН видно, есть ли у контрагента, по данным системы АСК НДС-2, несформированный источник вычета по НДС и дал ли он согласие раскрывать эти сведения.

Что это за ресурс

Ресурс ведёт Ассоциация добросовестных налогоплательщиков «РАДО». Его разработали отраслевые союзы агропромышленного комплекса вместе с Общественной палатой РФ в развитие принципа Хартии: не применять налоговую выгоду, если источник её формирования не сформирован. Алгоритм формирования ресурса согласован с ФАС России.

Ресурс — инструмент саморегулирования рынка. Он не заменяет проверку контрагента и не выносит решения о его добросовестности: он показывает, что налоговая служба нашла по цепочке поставщиков признак несформированного источника вычета по НДС и урегулирован ли этот разрыв.

Как работает информирование о разрывах

Налоговый орган по итогам прошедшего квартала проверяет, есть ли у участников цепочки налоговые разрывы, и рассылает сведения тем, кто дал согласие на раскрытие налоговой тайны.
Покупатель получает информационное письмо № 1: по его операциям с поставщиком выявлены признаки налогового разрыва за определённый период.
На урегулирование даётся один месяц; письмо может прийти не только контрагенту, но и дальше по цепочке.
После этого приходит информационное письмо № 2: урегулирован разрыв или нет.
Если разрыв не урегулирован, сведения о нём размещают на сайте хартия-апк.рф.

Как проверить контрагента по ИНН

В разделе «Информационный ресурс со сведениями о налоговых разрывах» в поисковую строку вводят ИНН контрагента. Ресурс показывает два факта: есть ли у него неурегулированные несформированные источники для вычета НДС и дал ли он согласие на признание этих сведений общедоступными.

Отсутствие записи ничего не доказывает. Сведения публикуют только по тем контрагентам, которые дали согласие на публичность, поэтому пустая выдача не гарантирует, что разрывов нет. Ресурс дополняет обычную проверку контрагента, а не отменяет её.

Как попасть в ресурс и что даёт участие

Участие в информировании начинается с согласия. Налогоплательщик направляет в налоговый орган по месту учёта по телекоммуникационным каналам связи согласие на признание части сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными по форме КНД 1110058 (приказ ФНС России от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1085@). Согласие можно подать и за своих поставщиков: условие о нём включают в коммерческие правила выбора контрагентов или в договоры.

Ассоциация размещает сведения и по документам, которые компания присылает сама: сканы согласия, квитанцию налогового органа о его приёме и гарантийное письмо о достоверности информации. На сайте в разделе «Формы документов» есть налоговые оговорки — условия договора, которые позволяют взыскать потери с контрагента, нарушившего гарантии, перечень документов для проверки добросовестности и типовые формы договоров на транспортные услуги.

Участие в Хартии — электронная регистрация на сайте хартия-апк.рф. Участники открыто сообщают рынку о тех, по операциям с кем по данным АСК НДС-2 сформировался налоговый разрыв.

Ресурс и другие способы проверки контрагента

	Информационный ресурс Хартии АПК	Сервисы ФНС	Своя проверка документов
Что показывает	Признак несформированного источника вычета по НДС по данным АСК НДС-2 и наличие согласия	Сведения ЕГРЮЛ и ЕГРИП, задолженность, дисквалификацию, блокировку счетов, налоговые правонарушения	Соответствие договора, счетов-фактур и оплат реальным поставкам
Источник данных	Налоговые органы через согласие налогоплательщика	Государственные реестры и отчётность	Документы сделки
Отрасль	Рынок сельхозпродукции и его поставщики	Любая	Любая
Чего не показывает	Разрывы у тех, кто не дал согласие	Признак разрыва по цепочке поставщиков	Налоговые риски по цепочке
Когда нужен	Перед договором с поставщиком на рынке АПК и при письме о разрыве	Перед любым новым договором	При каждой крупной поставке

Частые вопросы

Обязательно ли участвовать в Хартии АПК?

Нет. Это добровольное саморегулирование участников рынка. Обязанность дать согласие на раскрытие налоговой тайны закон не устанавливает, и без согласия сведения о разрывах в ресурс не попадут.

Пустая выдача по ИНН — это гарантия, что разрывов нет?

Нет. Ресурс публикует сведения только по контрагентам, давшим согласие на их публичность. Отсутствие записи означает лишь, что публичных сведений нет.

Что делать, если пришло письмо о налоговом разрыве?

Уложиться в месяц, который даётся на урегулирование: сверить цепочку поставщиков, собрать документы по поставке и оплате, закрыть разрыв. После этого придёт второе письмо с итогом; нерешённый разрыв попадёт в ресурс.

Можно ли проверить поставщика, который не давал согласия?

В ресурсе — нет, его там не будет. Такого поставщика проверяют по сервисам ФНС и по документам сделки, а в договор включают налоговые оговорки и гарантии.

Кто ведёт ресурс и откуда берутся сведения?

Ведёт Ассоциация добросовестных налогоплательщиков «РАДО». Сведения о разрывах формирует налоговый орган по данным АСК НДС-2 и передаёт их по цепочке тем, кто дал согласие на раскрытие.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Разрыв в цепочке поставщиков виден в деньгах

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и канале

Налоговый разрыв по НДС бьёт по деньгам: вычет не принимают, налог доначисляют, а сделка, которая казалась прибыльной, уходит в минус. Чтобы такие сделки было видно заранее, я считаю юнит-экономику каждого товара, клиента и канала после себестоимости, рекламы, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которым важно видеть убыточные позиции до того, как их спрячет общая выручка.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»