Формула гибкого бюджета
Коротко
Формула гибкого бюджета: переменные расходы на единицу умножить на фактический объём работы и прибавить постоянные расходы. Так получают план, каким он должен был быть при реальном объёме продаж или выпуска, и сравнивают с ним фактические расходы, а не с планом, посчитанным под другой объём.
Что такое гибкий бюджет
Гибкий бюджет — это план доходов и расходов, пересчитанный под тот объём работы, который получился на самом деле. В статичном бюджете объём заложен один раз, и если продали больше или меньше, сравнение с планом врёт: расходы выросли вслед за объёмом, а отчёт показывает перерасход там, где его нет.
Чтобы этого избежать, затраты делят на две части. Переменные зависят от объёма: сырьё, сдельная оплата, комиссия с продаж, доставка. Постоянные от объёма не зависят: аренда, оклады, страховка, подписки. Гибкий бюджет пересчитывает переменную часть под факт и оставляет постоянную как есть.
Гибкий бюджет нужен для контроля, а не для обещаний. Он отвечает на вопрос, сколько компания должна была потратить при своём фактическом объёме, и только после этого показывает, сэкономили или перерасходовали.
Формула гибкого бюджета
Гибкий бюджет = переменные расходы на единицу × фактический объём + постоянные расходы.
Переменные расходы на единицу считают так: общие переменные расходы по плану разделить на плановый объём. Фактический объём берут в тех же единицах, что и план: штуки, заказы, часы, выручка. Постоянные расходы берут из плана без изменений.
Для личного бюджета формула та же, только объёмом служит доход: гибкий бюджет = доля переменных расходов × фактический доход + постоянные расходы месяца. Доля переменных — это их сумма по плану, делённая на плановый доход.
Как посчитать по шагам
- Выберите единицу объёма: штуки, заказы, часы, выручка — то, от чего на самом деле меняются расходы.
- Разделите расходы на переменные и постоянные по прошлым периодам: смотрите, что росло вслед за объёмом, а что стояло на месте.
- Посчитайте переменные расходы на единицу: переменные расходы по плану разделите на плановый объём.
- Возьмите фактический объём за период.
- Умножьте переменные расходы на единицу на фактический объём и прибавьте постоянные расходы — это и есть гибкий бюджет.
- Сравните с ним фактические расходы: разница показывает, сэкономили или перерасходовали при том объёме, который был.
Гибкий и статичный бюджет
| Гибкий бюджет | Статичный бюджет | |
|---|---|---|
| Объём | Фактический | Один, плановый |
| Переменные расходы | Пересчитаны под факт | Заложены под план |
| Постоянные расходы | Из плана | Из плана |
| С чем сравнивают факт | С планом под фактический объём | С планом под плановый объём |
| Что показывает разница | Экономию или перерасход при реальном объёме | Разницу из-за объёма и из-за расходов вместе |
| Для чего нужен | Контроль расходов и оценка работы | Планирование и обязательства |
Частые вопросы
Чем гибкий бюджет отличается от статичного?
Статичный считают под один плановый объём и не пересчитывают. Гибкий пересчитывают под фактический объём: переменную часть меняют, постоянную оставляют. Поэтому факт сравнивают с планом при том же объёме, и разница показывает работу с расходами, а не рост или падение продаж.
Какие расходы в гибком бюджете переменные, а какие постоянные?
Переменные меняются вслед за объёмом: сырьё и материалы, сдельная оплата, комиссия с продаж, доставка. Постоянные от объёма не зависят: аренда, оклады, страховка, подписки. Деление делают по своим прошлым периодам: смотрят, что росло вместе с объёмом, а что оставалось на месте.
В каких единицах брать объём?
В тех, от которых действительно зависят расходы: штуки выпуска, число заказов, часы работы, выручка. Единица должна быть одна и та же в плане и в факте, иначе переменные расходы на единицу посчитать нельзя.
Можно ли посчитать гибкий бюджет для личных финансов?
Да. Объёмом служит доход: долю переменных расходов умножают на фактический доход месяца и прибавляют постоянные расходы. Так видно, сколько можно было потратить при этом доходе, а не при том, что планировали в начале года.
Заменяет ли гибкий бюджет обычный план?
Нет. План нужен, чтобы договариваться об обязательствах и ставить цели. Гибкий бюджет — инструмент контроля: он показывает, сколько расходов соответствует фактическому объёму, и с ним сравнивают факт.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
План, который считается под факт, а не под обещание
Сведу ваши цифры в юнит-экономику и финансовую модель
Гибкий бюджет держится на делении расходов на переменные и постоянные и на честной единице объёма. Я собираю это в модель: считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов, и показываю точку безубыточности.
По модели видно, что будет с деньгами при каждом решении: рост объёма, новая цена, новый канал. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.