Если не подать уведомление по УСН

Коротко

Уведомление об исчисленных суммах по УСН — это документ, которым плательщик заранее сообщает инспекции, сколько аванса он начислил за квартал, полугодие или девять месяцев. Без него единый налоговый платёж не знает, куда его отнести, и деньги лежат на сальдо единого налогового счёта, пока не наступит срок уплаты. Если уведомления нет, а деньги на счёте есть, платёж всё равно не зачтут в аванс по УСН, и с 29-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, начнут начисляться пени.

Что происходит, если уведомление не подано

С 2023 года налоги платят единым платежом: деньги попадают на единый налоговый счёт, а инспекция распределяет их по конкретным налогам на основании деклараций и уведомлений об исчисленных суммах. По авансам УСН декларация появляется только по итогам года, поэтому внутри года распределять платёж инспекции нечем, кроме уведомления.

Пропуск уведомления сам по себе не отменяет обязанность заплатить аванс. Он ломает другое: сумму не зачтут в счёт аванса в срок. Без уведомления инспекция не распределит деньги на аванс вовремя. Пени могут возникнуть, если средств на ЕНС не хватало; на часть недоимки, покрытую положительным сальдо в соответствующий день, пени не начисляют.

Штрафа за само непредставление уведомления по УСН сейчас нет: ФНС в письме от 23.05.2023 № БС-3-11/6890@ и письме от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@ не установила условий для ответственности по статье 126 НК РФ за этот документ. Цена пропуска — пени, а не штраф.

Когда уведомление по УСН обязательно

Аванс за I квартал — уведомление не позднее 27 апреля 2026 года, срок уплаты 28 апреля.
Аванс за полугодие — уведомление не позднее 27 июля 2026 года, срок уплаты 28 июля.
Аванс за девять месяцев — уведомление не позднее 26 октября 2026 года, срок уплаты 28 октября.
Общее правило: уведомление подают не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты; выходной день переносит срок на следующий рабочий.
Во всех случаях — только если после уменьшения на взносы есть сумма к уплате.

Когда уведомление подавать не нужно

За год уведомление не подают: итоговую сумму инспекция видит из декларации по УСН. Декларацию организации сдают до 25 марта, предприниматели — до 25 апреля следующего года.

Если аванс полностью перекрыт страховыми взносами и к уплате выходит ноль, уведомление не требуется — это следует из пункта 9 статьи 58 НК РФ. На УСН «доходы» взносы уменьшают налог полностью у предпринимателя без работников и не более чем наполовину при выплатах сотрудникам; на УСН «доходы минус расходы» взносы входят в расходы. Если деятельности не было и начислений нет, нулевое уведомление тоже не подают, но годовую декларацию сдают в любом случае.

Пропущенные сведения за прошлые кварталы можно включить в одно уведомление, заполнив отдельный блок с суммой и кодом каждого отчётного периода. В декларации по итогам года суммы расписывают по строкам. Главное, чтобы к дате списания на счёте хватало денег, иначе пени всё равно начислят.

Частые вопросы

Какой штраф, если вообще не подавать уведомление по УСН?

Штрафа за непредставление уведомления об исчисленных суммах по УСН нет: ФНС в письмах от 23.05.2023 № БС-3-11/6890@ и от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@ не определила условий для ответственности по статье 126 НК РФ. Наказывают не за документ, а за просрочку платежа — пенями.

Как считаются пени, если уведомления не было?

Пени начисляют за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за сроком уплаты аванса, по день исполнения обязанности включительно. Пока на едином налоговом счёте лежит положительное сальдо, пени на часть недоимки, которую оно покрывает, не начисляют. Поэтому деньги на счёте стоит держать с запасом.

Можно ли подать одно уведомление за несколько кварталов?

Можно: авансы считаются нарастающим итогом, и в уведомлении за девять месяцев указывают сумму к доплате с учётом предыдущих периодов. Отдельные уведомления за каждый квартал подавать не обязательно.

Что будет, если в уведомлении ошибка в периоде, КБК или ОКТМО?

Инспекция не сможет связать уведомление с обязанностью и пришлёт сообщение, что указанный отчётный период для этой обязанности невозможен. Ошибка в периоде, КБК или ОКТМО может привести к неверному распределению или задвоению начислений. Для исправления подайте новое уведомление: повторите ошибочные реквизиты с суммой 0 и отдельной строкой укажите верные реквизиты и сумму.

Нужно ли уведомление, если аванс равен нулю?

Нет. Если взносы полностью перекрыли начисленный аванс или база отрицательная, налоговая обязанность равна нулю, и уведомление не подают. В годовой декларации нулевой аванс за период нужно отразить, чтобы у инспекции не возникло вопросов.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоговая рутина не должна съедать маржу

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и канале

Пени и потерянные сроки — это следствие. Причина обычно в том, что никто не видит, какая часть выручки работает в минус и сколько денег на самом деле остаётся после всех расходов, включая налоги.

Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала, строю точку безубыточности и финансовую модель роста. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»