Если компания работает без НДС, а клиент с НДС

Коротко

Компания без НДС — это организация или ИП на УСН, патенте или освобождённая по статье 145 НК. Она выставляет счёт и указывает цену без налога. Клиент с НДС платит эту сумму, но вычет не получает: в счёте нет налога, значит, и вычитать нечего. Продавцу не нужно начислять НДС только потому, что покупатель его платит.

Почему продавец без НДС не выставляет налог

Обязанность платить НДС зависит от режима продавца, а не от статуса покупателя. Компания на УСН может быть освобождена от НДС по статье 145 НК либо начислять налог, если освобождение не применяется. Патентную систему применяют индивидуальные предприниматели; по патентным операциям они в общем случае НДС не начисляют. В счёте и в акте она указывает сумму без налога и делает пометку «Без НДС».

Покупатель на общем режиме не может получить вычет по такому счёту: вычет даёт только предъявленный налог. Переплачивать не нужно — цена остаётся той, что записана в договоре.

Как продавцу оформить сделку с покупателем на НДС

В договоре и счёте укажите цену и основание отсутствия НДС, например: «Без НДС: продавец освобождён от исполнения обязанностей налогоплательщика по статье 145 НК РФ».
В счёте-фактуре поставьте прочерк или напишите «Без НДС». Счёт-фактуру с выделенным налогом не выставляйте: это обязанность плательщика НДС, а не продавца без налога.
В акте и УПД повторите пометку «Без НДС». Покупатель примет документы к учёту расходов, но не к вычету.
Если покупатель просит счёт с НДС, объясните: вычет ему не положен, а продавцу грозит обязанность перечислить налог в бюджет.

Что делать покупателю с НДС

Покупатель на общем режиме принимает к вычету только предъявленный НДС. Если в счёте налога нет, вычета не будет. Стоимость покупки он включает в расходы по налогу на прибыль в сумме, уплаченной продавцу.

Если покупателю принципиален вычет, он выбирает поставщика с НДС или договаривается о цене с учётом налога. Но требовать от продавца на УСН выставить счёт с НДС нельзя: это не его обязанность.

Частые вопросы

Может ли компания на УСН выставить счёт с НДС по просьбе клиента?

Да. Компания на УСН, начисляющая НДС, выставляет счёт-фактуру с налогом по применяемой ставке. Если счёт-фактуру с выделенным НДС выставит освобождённая компания, ей придётся перечислить этот налог в бюджет; покупатель вправе заявить вычет при соблюдении установленных условий.

Что будет, если в договоре написано «с НДС», а продавец на УСН?

Цена считается с НДС. Нужно проверить статус продавца и документы сделки. Если продавец освобождён от НДС, обязанность перечислить налог по пункту 5 статьи 173 НК возникает при выставлении счёта-фактуры с выделенной суммой НДС; одной записи «с НДС» в договоре для этого недостаточно.

Покупатель на НДС может принять к вычету счёт без НДС?

Нет. Вычет предоставляется только по предъявленному налогу. Если в счёте НДС не выделен, вычитать нечего.

Нужно ли продавцу на УСН платить НДС, если покупатель на общем режиме?

Сам по себе режим покупателя не обязывает продавца платить НДС. Но продавец на УСН платит НДС, если не применяет освобождение или совершает операцию, по которой налог нужно уплатить.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Сделка без НДС не должна съедать маржу

Проверю, как налоги и режим продавца влияют на деньги

Когда продавец без НДС, а покупатель с НДС, цена и вычеты меняются. Я считаю юнит-экономику сделки: сколько останется после налогов, расходов и как это отразится на прибыли.

Это для собственников, которые хотят видеть, что будет с деньгами при разных режимах и условиях договора.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»