ЕНП в 2024 году: как платить налоги через единый налоговый платёж
Коротко
ЕНП — единый налоговый платёж: деньги вносят одной платёжкой на единый налоговый счёт, а налоговая распределяет их по налогам, взносам, сборам, пеням и штрафам по данным деклараций и уведомлений. В 2024 году платить отдельными платёжками на каждый налог уже нельзя: остался один способ — платёжное поручение со статусом 01 на единые реквизиты.
Что изменилось в 2024 году
В 2023 году было два способа: пополнять единый налоговый счёт и подавать уведомление об исчисленных суммах либо платить отдельными поручениями по каждому налогу со статусом 02 и без уведомления. С 2024 года остался один способ — платёжное поручение со статусом 01 на единые реквизиты. Статус 02 для отдельных поручений больше не применяется.
Уведомление об исчисленных суммах стало обязательным для всех, кому оно нужно: без него налоговая не знает, как распределить поступившие деньги, и они лежат на счёте нераспределённым остатком, пока не придёт декларация или расчёт.
Что платится через ЕНП, а что отдельно
- Через ЕНП — налоги, авансовые платежи, сборы и страховые взносы по единому тарифу, а также пени, проценты и штрафы по ним.
- По выбору плательщика отдельной платёжкой или в составе ЕНП — налог на профессиональный доход, сбор за пользование объектами животного мира и сбор за пользование объектами водных биоресурсов.
- Отдельно, без учёта на едином налоговом счёте, — госпошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ, налог на сверхприбыль и НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту.
- Отдельным платежом — страховые взносы на травматизм: их порядок и сроки не менялись и идут по закону об обязательном социальном страховании от несчастных случаев.
Уведомление об исчисленных суммах
Уведомление нужно там, где срок уплаты наступает раньше срока сдачи декларации или расчёта: по авансовым платежам, по страховым взносам, по НДФЛ у налогового агента. В уведомлении одна строка — один налог: КПП, КБК, сумма, код периода и срок уплаты.
По НДФЛ уведомление подают дважды в месяц: за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца — не позднее 3-го числа следующего месяца, за 23–31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года. Общий срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты.
Как ФНС распределяет деньги
Суммы обязательств гасятся по тому, что плательщик указал в декларации или уведомлении. Сначала закрывается недоимка — начиная с налога с более ранним сроком уплаты, затем обязательства с текущим сроком, после них пени, проценты и штрафы.
Если денег не хватает и сроки уплаты совпадают, ЕНП распределяется пропорционально суммам обязательств. Поэтому одна платёжка закрывает несколько налогов сразу, а остаток остаётся на счёте до следующего обязательства.
Реквизиты платёжки и частые ошибки
Платёжное поручение на ЕНП заполняют на единые реквизиты: получатель — Казначейство России (ФНС России), КБК единого налогового платежа, ИНН плательщика, КПП — свой или 0. В назначении платежа указывают дополнительную информацию для идентификации платежа.
Ошибка в уведомлении исправляется новым уведомлением с верными реквизитами — только по тем налогам, где была ошибка. Ошибка в платёжке с неверным КБК или статусом означает, что деньги не попали на единый налоговый счёт, и обязанность остаётся непогашенной.
Частые вопросы
Можно ли в 2024 году платить каждый налог отдельной платёжкой?
Нет. В 2024 году остался один способ — платёжное поручение со статусом 01 на единые реквизиты. Отдельные поручения со статусом 02, как в 2023 году, не применяются.
Что будет, если не подать уведомление?
Деньги поступят на единый налоговый счёт, но налоговая не распределит их по конкретному налогу до декларации или расчёта. Обязанность по этому налогу останется непогашенной, и на неё могут начислить пени.
Какие платежи можно вносить отдельно?
По выбору плательщика отдельной платёжкой или в составе ЕНП — налог на профессиональный доход и сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов. Отдельно, без учёта на счёте, — госпошлина без исполнительного документа, налог на сверхприбыль и НДФЛ с выплат иностранцам по патенту.
Как платить взносы на травматизм?
Отдельным платежом: их порядок и сроки не входят в единый налоговый платёж и идут по закону об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве.
Как исправить ошибку в уведомлении?
Подать новое уведомление с верными реквизитами по тем налогам, где была ошибка. Прежние сведения по остальным налогам остаются в силе.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги — это деньги, и их видно в отчёте
Соберу цифры бизнеса на одном экране
Когда налоги, взносы и сроки живут в разных таблицах, собственник узнаёт о кассовом разрыве в день платежа. Я собираю выручку, заявки, деньги и маржу на одном экране и настраиваю обновление каждый день.
Это для собственников, которые хотят видеть бизнес за пять минут в день и получать сообщение, когда цифра уходит за заданные пределы.