ЕНП для ИП на УСН без работников
Коротко
Единый налоговый платёж — это способ уплаты налогов через единый налоговый счёт: предприниматель перечисляет деньги одним платежом с ИНН и суммой, а налоговая распределяет их по обязательствам. С 2023 года ЕНП обязателен для всех ИП, включая тех, кто работает на УСН «доходы» без наёмных работников.
Что такое ЕНП и зачем он ИП на УСН
С 1 января 2023 года единый налоговый платёж стал обязательным для всех организаций и индивидуальных предпринимателей. Налог по УСН, авансовые платежи и минимальный налог перечисляют в составе ЕНП: отдельной платёжки с КБК УСН больше нет. Для уплаты достаточно пополнить единый налоговый счёт — указать ИНН и сумму.
Налоговая инспекция распределяет поступившие деньги по обязательствам в определённой последовательности: сначала недоимка, затем налоги и взносы, потом пени, проценты и штрафы. Если на счёте денег меньше, чем обязательств, их распределяют пропорционально суммам по статье 45 НК РФ.
Как ИП на УСН без работников платить через ЕНП
- Пополнить единый налоговый счёт платёжным поручением на КБК ЕНП или через личный кабинет на сайте ФНС.
- Подать уведомление об исчисленных суммах по форме КНД 1110355, если налог по УСН нужно зачесть в счёт предстоящего платежа.
- Указать в уведомлении КБК по УСН и код периода: за I квартал — 34/01, за полугодие — 34/02, за 9 месяцев — 34/03.
- Учесть, что уведомление по УСН подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, а налог уплачивают не позднее 28-го числа того же месяца.
Когда уведомление не нужно
Если сумма налога к уплате равна нулю, уведомление не подают. Например, при уменьшении налога на страховые взносы до нуля. Однако у ИП на УСН без работников налог можно уменьшить на всю сумму взносов, но не более чем до нуля. Если налог полностью перекрыт взносами, платить нечего, и уведомление не требуется.
С 2024 года платёжное поручение с КБК УСН не заменяет уведомление. По авансам, для которых оно требуется, подают уведомление по форме КНД 1110355.
Сроки уплаты авансов и уведомлений в 2026 году
| Период | Срок подачи уведомления | Срок уплаты аванса |
|---|---|---|
| I квартал | 27 апреля 2026 (25 апреля — суббота) | 28 апреля 2026 |
| Полугодие | 27 июля 2026 (25 июля — суббота) | 28 июля 2026 |
| 9 месяцев | 26 октября 2026 (25 октября — воскресенье) | 28 октября 2026 |
| Год | Уведомление не требуется; декларация — не позднее 26 апреля 2027 года | не позднее 28 апреля 2027 |
Как уменьшить налог на страховые взносы
ИП без работников на УСН «доходы» уменьшает налог и авансы на страховые взносы за себя. Взносы учитывают в сумме, подлежащей уплате в соответствующем году, независимо от факта перечисления. Это правило пункта 3.1 статьи 346.21 НК РФ.
Предел уменьшения — вся сумма налога, то есть налог можно снизить до нуля. Если взносы уплачены авансом, их можно зачесть в счёт будущих платежей, подав заявление о зачёте по форме КНД 1150057. Если после уменьшения остаётся аванс по УСН к уплате, по нему подают уведомление об исчисленной сумме.
Частые вопросы
Нужно ли подавать уведомление по УСН, если налог уменьшен до нуля?
Нет, при нулевой сумме налога уведомление не подают. Это прямо следует из порядка заполнения уведомления: в нём указывают сумму к уплате, а при нуле обязанности нет.
Можно ли платить налог по УСН отдельной платёжкой с КБК УСН?
С 2023 года налог по УСН перечисляют в составе ЕНП. Отдельная платёжка с КБК УСН не предусмотрена. С 2024 года платёжное поручение с КБК УСН не заменяет уведомление. Если по авансу требуется уведомление, его подают по форме КНД 1110355.
Какие сроки уплаты авансов по УСН в 2026 году?
За I квартал — не позднее 28 апреля, за полугодие — не позднее 28 июля, за 9 месяцев — не позднее 28 октября. С учётом переносов выходных уведомления подают не позднее 27 апреля, 27 июля и 26 октября соответственно.
Как уменьшить налог на взносы, уплаченные авансом?
Учтите подлежащие уплате взносы за себя при расчёте налога или аванса: заявление о зачёте для уменьшения не требуется. Если после уменьшения остаётся аванс к уплате, подайте уведомление по УСН.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги не должны отнимать время у бизнеса
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Пока вы разбираетесь с ЕНП и уведомлениями, часть работы в бухгалтерии и продажах можно автоматизировать. Я смотрю, на что уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время продавцов и менеджеров.