Единая налоговая декларация: сроки сдачи 2023 и НДФЛ ИП

Коротко

Единая налоговая декларация — отчёт по нескольким налогам на одном бланке, который подают, когда за период нет движения по счетам и кассе и нет объектов налогообложения. За 2023 год её сдавали по действовавшей тогда форме. Единая упрощённая декларация применяется и сейчас, но порядок её представления изменился, а предприниматель на общем режиме платил НДФЛ за 2023 год в сроки, которые Налоговый кодекс установил для декларации 3-НДФЛ.

Что это за отчёт

Единая налоговая декларация заменяет несколько отдельных деклараций за один и тот же период. Её подают те, у кого за период не было ни движения денег по счетам и кассе, ни объектов налогообложения по налогам, которые она охватывает. Если движение или объект есть, сдают обычные декларации по каждому налогу.

Форма менялась: действующий бланк и порядок заполнения утверждает ФНС. Год 2023 важен тем, что это последний полный год, за который отчитывались по прежним правилам, а с 2024 года изменились сроки перечисления удержанного НДФЛ. Поэтому старые статьи в сети смешивают два порядка: старый, по которому считали в 2023 году, и новый, который действует сейчас.

Кто сдаёт и в какие сроки

Отчёт подают, когда за период нет операций по счетам и кассе и нет объектов налогообложения.
В 2023 году декларацию подавали не позднее 20-го числа месяца после квартала, полугодия, девяти месяцев или года. С 2025 года сроки определяют по новым правилам статьи 80 НК РФ.
За 2023 год отчёт за год подавали не позднее 22 января 2024 года: 20 января выпало на субботу, срок переносится на ближайший рабочий день.
За 2023 год декларацию подавали до 20-го числа месяца после соответствующего периода. С 2025 года действует порядок однократной подачи по срокам статьи 80 НК РФ.
Нулевую декларацию по НДС можно заменить единой упрощённой декларацией, если выполнены условия её подачи: нет движения денег по счетам и кассе и объектов налогообложения.
Предприниматель на УСН при соблюдении условий может заменить нулевую декларацию по УСН единой упрощённой. По патенту налоговая декларация не представляется.

Чем это не является

Единая налоговая декларация — не отчёт по упрощённой системе и не декларация 3-НДФЛ. УСН отчитывается своей декларацией: организации — до 25 марта, предприниматели — до 25 апреля следующего года. 3-НДФЛ предприниматель на общем режиме подаёт до 30 апреля следующего года, а налог за год платит до 15 июля.

Единый налоговый платёж с 2023 года изменил технику уплаты: деньги зачисляют на единый налоговый счёт и списывают в счёт налогов по срокам. Сами сроки подачи деклараций это не отменяет: отчётность сдают по каждому налогу в свои даты.

НДФЛ ИП: срок уплаты за 2023 год

Предприниматель на общем режиме платит НДФЛ с доходов от бизнеса. За 2023 год налог перечисляли не позднее 15 июля 2024 года, а декларацию 3-НДФЛ подавали до 30 апреля 2024 года. Авансовые платежи ИП рассчитывал самостоятельно по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. В 2023 году сроки уплаты приходились на 28 апреля, 28 июля и 30 октября; окончательный расчёт за год — не позднее 15 июля 2024 года.

С 2024 года сроки перечисления удержанного налога привязаны к датам выплат: за период с 1-го по 22-е число — до 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го по последнее число — до 5-го числа следующего месяца, а за 23–31 декабря — до последнего рабочего дня года. Для НДФЛ с бизнес-доходов предпринимателя действуют свои сроки: авансы уплачивают по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев, а налог за год — не позднее 15 июля следующего года.

Частые вопросы

Можно ли сдать единую декларацию, если были операции по счёту?

Нет. Отчёт предназначен для случаев, когда нет ни движения денег, ни объектов налогообложения. При операциях сдают обычные декларации по налогам, которые применяет компания или предприниматель.

Совпадает ли срок единой декларации за год с 20 января?

За год отчёт подают не позднее 20 января следующего года. Если 20-е выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день — за 2023 год это было 22 января 2024 года.

Заменяет ли единая декларация отчётность по УСН?

Да, при отсутствии движения денег по счетам и кассе и объектов налогообложения единая упрощённая декларация может заменить нулевую декларацию по УСН.

Когда ИП платил НДФЛ за 2023 год?

Не позднее 15 июля 2024 года. Декларацию 3-НДФЛ за 2023 год подавали до 30 апреля 2024 года.

Нужна ли единая декларация, если налог нулевой, но счёт работал?

Нет. Нулевой налог при движении по счёту не даёт права на единую декларацию: подают декларацию по конкретному налогу с нулевыми показателями.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Отчётность должна совпадать с деньгами на счёте

Соберу юнит-экономику и финансовую модель бизнеса

Сроки сдачи и уплаты проходят, а вопрос остаётся: сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, клиенте и канале после всех расходов. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции, точку безубыточности и строю финансовую модель роста.

Это для собственников, у которых выручка растёт, а денег на счёте не прибавляется. Вы видите, какие направления приносят прибыль, а какие тянут вниз, и принимаете решения по цифрам, а не по общей выручке.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»