Декларация ЮЛ: что это и какие декларации подаёт организация

Коротко

Декларация юридического лица — это официальный отчёт компании перед государством: о налогах, доходах и расходах, имуществе, сотрудниках, нагрузке на природу. Единой «декларации ЮЛ» не существует. У организации их несколько, и каждая идёт в своё ведомство по своему сроку: налоговая — в ФНС, бухгалтерская — в ФНС и Росстат, статистическая — в Росстат, экологическая — в Росприроднадзор.

Почему «декларация ЮЛ» — это не один документ

Слово «декларация» в обиходе собственника означает любую обязательную отчётность компании. На деле у организации одновременно живут несколько видов отчётов, и у каждого свой адресат, форма и срок. Налоговая декларация — это отчёт по конкретному налогу, например по НДС, налогу на прибыль или налогу на имущество организаций. По транспортному и земельному налогам организации декларации не подают. Бухгалтерская отчётность — баланс, отчёт о финансовых результатах и приложения. Статистическая отчётность — формы Росстата. Экологическая декларация — отчёт о выбросах и отходах для тех, у кого есть объекты негативного воздействия.

Поэтому вопрос «какая декларация нужна ЮЛ» решается не одним ответом, а списком: какие налоги платит компания, есть ли у неё обособленные подразделения, сотрудники, транспорт, недвижимость, объекты экологии. Дальше по каждому пункту смотрим форму, срок и ведомство.

Какие декларации подаёт юридическое лицо

Налоговые декларации подают по налогам, для которых это предусмотрено законом: например, по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество организаций, акцизам и НДПИ. По транспортному и земельному налогам организации декларации не подают. Формы и сроки устанавливает Налоговый кодекс.
Бухгалтерская отчётность — баланс, отчёт о финансовых результатах, отчёт об изменениях капитала, отчёт о движении денежных средств, пояснения. Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчётности представляют в ФНС, если организация не относится к установленным законом исключениям.
Статистическая отчётность — формы Росстата по видам деятельности и размеру компании, в том числе форма П-4 по сотрудникам.
Экологическая декларация — для компаний с объектами негативного воздействия на окружающую среду: выбросы, сбросы, отходы.
Декларация по налогу на прибыль — отдельный вид налоговой декларации, её подают почти все организации на общем режиме.
Декларация по УСН — для компаний на упрощённой системе налогообложения.
Декларация по НДС — для плательщиков НДС, включая организации на УСН, у которых нет освобождения.

Кто обязан подавать декларации

Обязанность подавать налоговые декларации возникает у каждой организации, которая признаётся плательщиком соответствующего налога. Если компания применяет УСН и освобождена от НДС, декларацию по НДС она не сдаёт, но сдаёт декларацию по УСН. Если у компании есть транспорт или земля, она рассчитывает и уплачивает соответствующий налог, но декларации по нему не подаёт.

Организации представляют годовую бухгалтерскую отчётность с учётом установленных законом исключений; право на упрощённую форму от подачи не освобождает. Статистические формы сдают по указаниям Росстата. Декларацию о плате за негативное воздействие подают лица, обязанные вносить плату; работающие исключительно на объектах IV категории от неё освобождены.

Куда и когда сдавать основные декларации

Декларация	Куда	Срок	Кто сдаёт
НДС	ФНС	По итогам квартала, не позднее 25-го числа следующего месяца	Плательщики НДС, включая организации на УСН без освобождения
Налог на прибыль	ФНС	По итогам квартала или месяца, в зависимости от способа уплаты авансов	Организации на общем режиме
УСН	ФНС	Не позднее 25 марта следующего года для организаций	Организации на УСН
Бухгалтерская отчётность	ФНС	Не позднее трёх месяцев после окончания года	Организации, обязанные представлять отчётность, включая применяющие упрощённую форму
Статистика П-4	Росстат	По указаниям Росстата, обычно ежемесячно или квартально	Организации с сотрудниками
Экологическая декларация	Росприроднадзор	До 10 марта года, следующего за отчётным	Лица, обязанные вносить плату; компании, работающие исключительно на объектах IV категории, декларацию о плате не подают

Что будет за непредставление декларации

За непредставление налоговой декларации в срок статья 119 Налогового кодекса устанавливает штраф: 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% этой суммы и не менее 1 000 рублей. Если налог уплачен, штраф всё равно будет — не менее 1 000 рублей.

За непредставление бухгалтерской отчётности в ФНС — штраф по статье 126 Налогового кодекса: 200 рублей за каждый непредставленный документ. За нарушение сроков статистической отчётности — статья 13.19 КоАП, штраф для организации. За экологическую декларацию — статья 8.5 КоАП.

Частые вопросы

Чем декларация отличается от отчёта?

В быту эти слова используют как синонимы. В законе декларация — это документ, где компания сама заявляет налоговой базу и сумму налога. Бухгалтерская отчётность — это отчёт о финансовом положении, а не декларация. Статистические формы тоже называют отчётами.

Обязана ли организация сдавать декларацию, если деятельность не велась?

Да, нулевую декларацию сдают, если компания признаётся плательщиком налога, но операций не было. Исключение — налоги, по которым обязанность возникает только при наличии объекта: например, транспортный налог при отсутствии транспорта.

Можно ли сдать декларацию позже срока?

Можно, но возможны штраф по статье 119 НК РФ и пени при задолженности. Если декларацию не представить в течение 20 рабочих дней после срока, налоговая вправе приостановить операции по счёту по статье 76 НК РФ. Лучше сдать вовремя и при необходимости подать уточнённую декларацию.

Кто подписывает декларацию ЮЛ?

Руководитель организации или уполномоченное лицо по доверенности. Электронную декларацию подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью. Если декларацию подписывает представитель, нужна доверенность.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Отчётность не должна отнимать время собственника

Проверю, какие декларации обязана подавать ваша компания

Разберу, какие налоги и отчёты относятся к вашей организации, где есть риск пропустить срок и как выстроить календарь отчётности. Это для собственников, у которых несколько видов деятельности и нет полной картины по обязательствам.

Покажу, какие декларации уже сдаются, а какие пропущены, и что исправить первым.

Читать об услуге «Аудит маркетинга и продаж»