Что будет, если вовремя не сдать декларацию в налоговую ИП на упрощёнке
Коротко
Декларацию по УСН ИП сдаёт один раз в год — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным. За просрочку налоговая начислит штраф по статье 119 НК РФ: 5 % от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц, не меньше 1 000 ₽ и не больше 30 % суммы налога. Через 20 рабочих дней после срока инспекция вправе приостановить операции по счетам предпринимателя.
Когда декларация считается несданной
Срок для ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (пункт 1 статьи 346.23 НК РФ). Если 25 апреля выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день: за 2025 год декларацию принимали до 27 апреля 2026 года включительно.
Декларация по УСН бывает только годовой. Авансовые платежи в течение года перечисляют по уведомлениям об исчисленных суммах: уведомления подают не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября, а сами авансовые платежи уплачивают не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Если срок выпадает на выходной или праздник, его переносят на ближайший рабочий день. Пропуск уведомления — отдельная история, но и она заканчивается тем, что деньги не разошлись по бюджету.
Досрочно декларацию подают в двух случаях: при утрате права на УСН — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом нарушения, и при прекращении деятельности — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения.
Что происходит по шагам
- На следующий день после срока начинается просрочка: за каждый полный и неполный месяц считается штраф по статье 119 НК РФ.
- Через 20 рабочих дней после срока руководитель или заместитель руководителя инспекции вправе принять решение о приостановлении операций по банковским счетам и переводов электронных денежных средств.
- Решение о блокировке отменяют не позднее одного дня, следующего за днём, когда декларация поступила в инспекцию.
- С 1 сентября 2026 года статья 15.5 КоАП РФ утратила силу: предупреждение и штраф по ней больше не применяют.
- Неуплаченный налог по декларации инспекция взыскивает как недоимку, а на сумму долга начисляются пени по статье 75 НК РФ — за каждый календарный день со дня, следующего за сроком уплаты.
Размер штрафа по статье 119 НК РФ
Штраф — 5 % от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Нижняя граница — 1 000 ₽, верхняя — 30 % суммы налога.
Если по представленной с опозданием декларации отсутствует сумма налога к уплате, от штрафа освобождают по пункту 3 статьи 119 НК РФ. Обязанность представить декларацию сохраняется, в том числе при налоговых каникулах. Нулевую декларацию сдавать тоже нужно — ИП на налоговых каникулах со ставкой 0 % отчитываются обычной декларацией, где база есть, а налога к уплате нет.
Если налог был уплачен вовремя, а декларация опоздала, штраф считают от неуплаченной суммы, то есть от нуля, — и он всё равно составит 1 000 ₽.
Что грозит за что
| Нарушение | Норма | Последствие |
|---|---|---|
| Не сдана декларация по УСН | п. 1 ст. 119 НК РФ | Штраф 5 % от неуплаченного налога за месяц, от 1 000 до 30 % суммы |
| Просрочка больше 20 рабочих дней | ст. 76 НК РФ | Приостановление операций по счетам и переводов электронных денежных средств |
| Нарушен срок подачи должностным лицом | ст. 15.5 КоАП РФ | С 01.09.2026 ответственность по статье 15.5 КоАП РФ отменена. |
| Не уплачен налог по декларации | ст. 75 НК РФ | Пени за каждый календарный день просрочки |
Как исправить просрочку
Сдать декларацию — первое и главное действие. Штраф за несдачу начисляют по факту опоздания, но блокировку снимают сразу после поступления декларации: решение отменяют не позднее следующего дня.
Если налог не уплачен, заплатите его и пени. Штраф по статье 119 НК рассчитывают от суммы налога, не уплаченной в установленный срок; погашение долга прекращает дальнейшее начисление пеней, но само по себе не снижает штраф до 1 000 ₽ — для снижения штрафа заявляют смягчающие обстоятельства.
Штраф можно уменьшить: при наличии смягчающих обстоятельств подайте в инспекцию ходатайство. Перечень обстоятельств закон не закрывает, и инспекция оценивает их по существу. Решение инспекции обжалуют в вышестоящий налоговый орган или в суд.
Частые вопросы
Я ничего не заработал — декларацию всё равно надо сдавать?
Да. Обязанность сдать декларацию по УСН не зависит от того, был доход или нет. Декларацию по УСН нужно сдать и при отсутствии дохода. Если подать её с опозданием и налога к уплате нет, штраф по пункту 1 статьи 119 НК РФ не применяется; при длительной просрочке возможна блокировка счёта.
На сколько заблокируют счёт?
Пока не сдадите декларацию. Решение о приостановлении операций отменяют не позднее одного дня, следующего за днём представления декларации.
Могут ли заблокировать счёт сразу после срока?
Нет. Инспекция вправе принять такое решение, если декларация не подана в течение 20 рабочих дней после окончания установленного срока.
Грозит ли что-то лично предпринимателю?
Дополнительного штрафа по статье 15.5 КоАП РФ нет: с 1 сентября 2026 года она утратила силу. Налоговую ответственность определяют по статье 119 НК РФ в зависимости от суммы к уплате по декларации.
Можно ли сдать декларацию позже срока и не платить штраф?
Если по декларации нет суммы налога к уплате, от штрафа по статье 119 НК освобождают. В остальных случаях размер штрафа можно уменьшить при наличии смягчающих обстоятельств.
Что будет, если пропустить срок при утрате права на УСН?
Декларацию при утрате права подают до 25-го числа месяца, следующего за кварталом нарушения. Пропуск этого срока даёт те же последствия: штраф по статье 119 НК РФ и риск блокировки счёта.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Просрочка видна в цифрах раньше, чем в требованиях
Посчитаю, сколько бизнес теряет на налогах и каналах
Штраф — не единственная утечка. Часто рядом лежит убыточный товар или канал, который съедает прибыль незаметно, пока смотришь на общую выручку.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, показываю точку безубыточности и собираю финансовую модель роста. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.