Декларация ФНС: что это, кто подаёт и в какие сроки

Коротко

Декларация в ФНС — это отчёт человека или компании о полученных доходах, расходах и налогах, который сдают в налоговую инспекцию по утверждённой форме. У физлиц основная форма — 3-НДФЛ: в ней считают налог на доходы и заявляют вычеты. Подать декларацию значит самому сообщить налоговой о доходе, с которого налог не удержали, или вернуть переплату по вычету.

Что значит декларировать доходы

Декларировать доходы — самому заявить в налоговую, сколько вы получили и сколько налога с этого следует заплатить. Обычно НДФЛ за человека считает и удерживает работодатель или другой налоговый агент, и тогда декларация не нужна. Но часть доходов агент не видит, и тогда отчитаться обязан сам получатель.

Форма 3-НДФЛ служит и для другого: через неё заявляют право на вычет и возвращают уже уплаченный налог. Одна и та же декларация может одновременно показывать доход к доплате и расход, уменьшающий налог.

С 2026 года действует обновлённая форма 3-НДФЛ: приказ ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@ применяется начиная с отчётности за 2025 год. С 1 сентября 2026 года форма скорректирована приказом ФНС России от 25.05.2026 № ЕД-1-11/333@: изменились штрих-коды листов и добавлен вычет на долгосрочные сбережения.

Кто подаёт налоговую декларацию самостоятельно

Продали квартиру, дом, землю или машину раньше минимального срока владения — проверьте доход от продажи: если он превышает установленный имущественный вычет, его нужно задекларировать.
Получили доход от источника, который не является налоговым агентом: от иностранной компании, от арендатора жилья, от продажи имущества другому человеку.
Получили облагаемый подарок от человека, который не относится к близким родственникам, — проверьте обязанность подать декларацию. НДФЛ с лотерейных выигрышей, полученных с 2026 года, рассчитывает налоговый агент.
Хотите вернуть налог по вычету: за покупку жилья, обучение, лечение, взносы на долгосрочные сбережения.
Занимаетесь предпринимательской деятельностью и отчитываетесь по 3-НДФЛ, если ваш режим это предполагает.

НДФЛ: срок подачи декларации

Общий срок подачи декларации 3-НДФЛ за прошлый год — не позднее 30 апреля следующего года. За 2025 год декларацию подают не позднее 30 апреля 2026 года: этот срок ФНС указывает в своих разъяснениях о декларационной кампании.

Если 30 апреля выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший следующий рабочий день. Уплатить налог, указанный в декларации, нужно позже подачи — точную дату смотрите в статье 227 Налогового кодекса и в разъяснениях ФНС на год.

Декларация ради вычета не привязана к 30 апреля: заявить вычет можно в течение всего года, в том числе за прошлые годы в пределах срока, который даёт Налоговый кодекс.

Декларация к доплате и декларация на возврат

	Доход к доплате	Вычет на возврат
Зачем	Заявить доход, с которого налог не удержали	Вернуть уплаченный НДФЛ
Срок подачи	Не позднее 30 апреля следующего года	В течение всего года
Что будет при пропуске	Штраф и пени по Налоговому кодексу	Право на возврат действует ограниченное число лет
Как подать	Личный кабинет, МФЦ, бумажная форма	Личный кабинет, МФЦ, бумажная форма

Подача налоговой декларации: сроки и способы

ФНС принимает 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru, через МФЦ и на бумаге. В новой форме 2026 года появились коды способа представления: 04 — по телекоммуникационным каналам связи, 25 — через личный кабинет, 17 — через МФЦ. Так налоговая видит, каким путём пришёл документ.

Заполнить декларацию в личном кабинете можно онлайн: сервис подставит данные о доходах из справок и посчитает налог. Если декларация нужна только для возврата налога, ФНС предлагает упрощённый порядок через раздел «Вычеты» — без полной формы.

До какого числа подаются декларации в налоговую, зависит от формы. Для 3-НДФЛ срок — 30 апреля, а единую упрощённую декларацию подают не позднее 20-го числа месяца после квартала, полугодия, девяти месяцев или года. Например, за I квартал 2026 года — не позднее 20 апреля. Единую упрощённую декларацию сдают, только если не было движения денег по счетам и объектов налогообложения.

Частые вопросы

Что значит подать декларацию, если налог уже удержали?

Если НДФЛ удержал работодатель или другой налоговый агент, декларация по этому доходу не нужна. Подавать 3-НДФЛ нужно, когда агента нет или когда вы хотите вернуть налог по вычету.

До какого числа подавать 3-НДФЛ за 2025 год?

Не позднее 30 апреля 2026 года — этот срок ФНС называет в разъяснениях о декларационной кампании 2026 года. Если последний день выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день.

Можно ли подать декларацию позже срока?

Подать можно, но за просрочку декларации с доходом к доплате Налоговый кодекс предусматривает штраф и пени. Размер штрафа и порядок расчёта смотрите в статьях 119 и 75 Налогового кодекса.

Нужна ли декларация, если продал машину дешевле, чем купил?

Доход от продажи машины, которой владели меньше минимального срока, нужно задекларировать, если совокупный доход от продажи соответствующего имущества превышает 250 000 ₽. Но налог считается с разницы между продажей и подтверждёнными расходами на покупку, поэтому при продаже дешевле покупки налога может не быть. Расходы подтверждают договором купли-продажи.

Где взять форму 3-НДФЛ?

Актуальную форму и порядок заполнения публикует ФНС на nalog.gov.ru. С 1 сентября 2026 года действует форма в редакции приказа ФНС России от 25.05.2026 № ЕД-1-11/333@ — скачивайте её, а не прошлогоднюю.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Декларация — не единственная цифра, которую стоит видеть

Соберу цифры бизнеса на одном экране

Декларация показывает налог, но не показывает, где бизнес теряет деньги. Я собираю выручку, заявки, маржу и расходы на один экран и настраиваю обновление каждый день, чтобы решения принимались по цифрам, а не по памяти.

Это для собственников, которые хотят видеть бизнес за пять минут в день и получать сигнал, когда цифра уходит за пределы, которые вы задали.

Читать об услуге «Панель собственника»