Декларация по форме 3-НДФЛ представляют только ИП: кто сдаёт

Федеральная налоговая служба перечисляет несколько категорий. Первая — индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения. Вторая — нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Третья категория — физические лица, получившие доходы, по которым налог не удержан: от продажи недвижимости или другого имущества, находившегося в собственности меньше минимального срока владения, от сдачи имущества в аренду, в виде дорогих подарков не от близких родственников, выигрышей в лотерею в пределах 15 000 ₽, доходов из-за рубежа. Сюда же попадает случай, когда налоговый агент не удержал налог и не сообщил об этом в инспекцию.

Предприниматель на специальном режиме — упрощённом, патенте, налоге на профессиональный доход, едином сельхозналоге — 3-НДФЛ по доходам от этой деятельности не сдаёт: налог с них считается по правилам выбранного режима. Если у такого ИП появился доход вне режима, который облагается НДФЛ, декларацию подают по этому доходу.

По доходу от продажи жилья до 1 млн ₽ и иного имущества до 250 тыс. ₽ в год декларацию подавать не нужно: налог не возникает, потому что сумму перекрывает вычет. Это правило касается физических лиц, продающих личное имущество, а не предпринимательских доходов.

Если человек только получает вычеты — за лечение, обучение, покупку жилья — декларация ему нужна для возврата налога, но обязанности сдавать её у него нет. Подача в этом случае добровольная.