Декларация по УСН сдаётся ежеквартально или раз в год

Коротко

Декларацию по УСН сдают один раз в год. Налоговый период по упрощённой системе — календарный год (статья 346.19 Налогового кодекса), и отчёт подают по его итогам: организации — до 25 марта, индивидуальные предприниматели — до 25 апреля следующего года. Квартальные авансовые платежи — это предоплата внутри года, отдельной декларации за квартал по ним нет: сумму аванса налоговая видит из уведомления по единому налоговому счёту.

Почему декларация одна в год

УСН устроена так: налог считают за год, а внутри года платят авансы за первый квартал, полугодие и девять месяцев. Аванс — не отдельный налог, а часть годового, поэтому подтверждать его декларацией не нужно. Годовой отчёт и есть декларация по УСН: в нём сводят доходы и расходы за весь год, считают налог и вычитают уже перечисленные авансы.

Слово «квартальная» пошло от уведомлений об авансах: до перехода на единый налоговый счёт их подавали отдельными документами, и в обиходе их называли отчётом за квартал. Сейчас это уведомление об исчисленной сумме налога по форме КНД 1110355 — документ для распределения денег на счёте, а не декларация.

Что делают в каждом квартале и что — по итогам года

	Каждый квартал	По итогам года
Документ	Уведомление об исчисленной сумме налога (КНД 1110355)	Декларация по УСН (КНД 1152017)
Срок	Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом	Организации — до 25 марта, ИП — до 25 апреля следующего года
Что показывает	Сумму аванса, которую налоговая зачтёт с единого налогового счёта	Доходы, расходы, налог за год и авансы к доплате или уменьшению
Платёж	Аванс не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом	Доплата налога за год: организации — не позднее 28 марта, ИП — не позднее 28 апреля следующего года
Кому	Всем на УСН, кто платит авансы	Всем на УСН, включая тех, у кого не было доходов

Сроки в 2026 году

За 2025 год: организации — до 25 марта 2026 года, ИП — до 27 апреля 2026 года, потому что 25 апреля пришлось на субботу и срок перенесли на ближайший рабочий день.
Аванс за первый квартал 2026 года: уведомление — до 27 апреля, платёж — до 28 апреля.
Аванс за полугодие: уведомление — до 27 июля, платёж — до 28 июля.
Аванс за девять месяцев: уведомление — до 26 октября, платёж — до 28 октября.
Правило переноса общее: если последний день срока выпадает на выходной или нерабочий праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Сдача налоговой декларации ИП: куда и в каком виде

Декларацию ИП сдаёт в налоговую инспекцию по месту жительства — по адресу прописки, а не по адресу магазина, склада или офиса. Если предприниматель переехал, отчитывается в инспекцию по новому месту жительства.

Отправить отчёт можно тремя способами: через оператора электронного документооборота с усиленной квалифицированной подписью, лично или через представителя по доверенности в инспекции, по почте заказным письмом с описью вложения. Электронный канал удобнее: он подтверждает дату сдачи квитанцией о приёме.

Книгу учёта доходов и расходов вместе с декларацией не сдают. Её ведут в течение года, а налоговая запрашивает отдельно при проверке.

Когда декларацию подают не в обычный срок

При утрате права на УСН в течение года — например, из-за превышения лимита доходов — декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором право утрачено. В этом же случае появляется обязанность отчитываться по НДС, если доход превысил 20 млн рублей.

При прекращении деятельности ИП или ликвидации организации декларацию подают до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это произошло.

При добровольном отказе от УСН с начала следующего года отчёт за последний год применения подают в обычный срок — до 25 марта или до 25 апреля.

Нулевая декларация обязательна: если деятельность не велась и доходов не было, отчёт всё равно подают с заполненным титульным листом и нулевыми показателями.

Частые вопросы

Нужно ли сдавать декларацию по УСН за каждый квартал?

Нет. Ежеквартальной декларации по УСН не существует. Каждый квартал подают уведомление об исчисленной сумме налога и платят аванс, а декларацию — один раз по итогам года.

В какую налоговую сдавать декларацию ИП?

В инспекцию по месту жительства. Адрес торговой точки или офиса значения не имеет: привязка идёт к прописке предпринимателя.

Что будет, если опоздать с декларацией?

Штраф по статье 119 Налогового кодекса — не меньше 1 000 рублей, а при наличии неуплаченного налога — 5 % от его суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не больше 30 %. Если декларацию не представить в течение 20 рабочих дней после установленного срока, налоговая может заблокировать расчётный счёт.

Надо ли сдавать декларацию, если доходов не было?

Да. Подают нулевую декларацию с реквизитами и прочерками в полях показателей. Освобождения для тех, кто приостановил деятельность, нет.

Меняется ли форма декларации в 2026 году?

Да, за 2025 год отчитываются по обновлённой форме. Перед заполнением сверяйте бланк и порядок заполнения в приказе ФНС, которым утверждена действующая редакция формы.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги считаются, а денег на счёте не прибавляется

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Декларация показывает налог, но не отвечает на вопрос, какая позиция приносит прибыль, а какая работает в минус. Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте или смене режима. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»