Беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот

Коротко

Беззаявительный порядок — это когда налоговая льгота применяется по данным, которые уже есть у налоговой инспекции, без заявления налогоплательщика. Так работают льготы по имущественным налогам: налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогу, а у организаций — ещё и налогу на имущество организаций по объектам с кадастровой стоимостью. Заявительный порядок при этом не отменён: если льготу не применили, человек или организация подаёт заявление и подтверждающие документы.

Что значит беззаявительный порядок

Налоговая льгота уменьшает налог, освобождает от него или возвращает часть уже уплаченного. При беззаявительном порядке инспекция видит право на льготу в своих информационных ресурсах и учитывает его при расчёте налога сама, без обращения налогоплательщика.

Проактивный расчёт касается имущественных налогов. По налогу на имущество физических лиц и земельному налогу так применяют льготы и вычеты для отдельных категорий граждан: пенсионеров, предпенсионеров, инвалидов I и II групп, инвалидов с детства, детей-инвалидов, лиц с тремя и более несовершеннолетними детьми, ветеранов боевых действий. Право на льготу учитывают с того налогового периода, в котором оно возникло.

У организаций льготы по транспортному и земельному налогу, а также по налогу на имущество по объектам с кадастровой стоимостью тоже могут применить проактивно — если у инспекции достаточно сведений.

Кому всё равно нужно заявление

Индивидуальным предпринимателям на специальных налоговых режимах, которые используют облагаемое налогом имущество в предпринимательской деятельности: если у инспекции нет сведений для проактивного применения льготы по такому имуществу, подают заявление и при необходимости подтверждают право на льготу.
Тем, чьё право на льготу не попало в информационные ресурсы инспекции: без заявления и документов льготу не применят.
Тем, кто хочет отказаться от льготы: об отказе сообщают в инспекцию.
Организациям, которые хотят, чтобы льготу учли при расчёте налога за прошедший год: заявление по формам КНД 1150121 (налог на имущество организаций) или КНД 1150064 (транспортный и земельный налоги) подают в инспекцию.

Как подать заявление, если льготу не учли

Физическое лицо подаёт заявление о предоставлении налоговой льготы по форме КНД 1150063 — форма, порядок заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. К заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на льготу, либо указать их реквизиты прямо в заявлении.

Подать заявление можно в любую налоговую инспекцию независимо от места жительства, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через МФЦ. Сведения о категориях, которым положена льгота, и о ставках собраны в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Для организаций срок подачи заявления о льготе в Налоговом кодексе не установлен. Чтобы инспекция успела учесть льготу при расчёте налога за прошедший год, заявление за этот период стоит подать в первом квартале следующего года.

Беззаявительный и заявительный порядок

	Беззаявительный	Заявительный
Кто действует	Налоговая инспекция по своим данным	Налогоплательщик
Нужно ли заявление	Нет	Да, по установленной форме
Документы	Не нужны: право уже подтверждено сведениями инспекции	Прикладывают к заявлению или указывают реквизиты
Когда применяют	С налогового периода, в котором возникло право	После рассмотрения заявления
Кому подходит	Тем, чьё право есть в информационных ресурсах ФНС	Тем, чью льготу не учли автоматически

Частые вопросы

Нужно ли писать заявление на льготу пенсионеру по налогу на имущество?

Нет. Для пенсионеров и других категорий из статьи 407 Налогового кодекса действует беззаявительный порядок: льготу применят по данным инспекции. Если её всё же не учли, подайте заявление по форме КНД 1150063.

Что будет, если льготу не применили автоматически?

Налог рассчитают без льготы. Подайте заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право, либо укажите реквизиты документов в заявлении — инспекция пересчитает налог.

Обязан ли предприниматель на спецрежиме подавать заявление каждый год?

Не обязательно. Если у инспекции достаточно сведений о праве предпринимателя на льготу, её могут применить без заявления. Если сведений нет, подайте заявление и подтвердите использование имущества в предпринимательской деятельности.

Может ли организация рассчитывать на проактивную льготу?

Да, если у инспекции есть достаточно сведений о праве на льготу по транспортному, земельному налогу или налогу на имущество по кадастровой стоимости. Заявление по формам КНД 1150121 или КНД 1150064 подают, когда хотят подтвердить право или ускорить учёт льготы.

Куда подать заявление о льготе по имущественным налогам?

В любую налоговую инспекцию, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через МФЦ.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Льгота — это деньги, которые остаются в бизнесе

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и канале

Налоговая льгота меняет цифры в модели: без неё один товар кажется прибыльным, с ней — другой. Я собираю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и не получить убыток вместе с выручкой.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»