Аудит расчётов с дебиторами и кредиторами
Коротко
Аудит расчётов с дебиторами и кредиторами — это проверка того, что каждая сумма, которую компании должны или должны ей, подтверждена документом, посчитана верно и отражена в учёте на своём месте. Смотрят долги покупателей, авансы поставщикам, займы, расчёты с подотчётными лицами и списанные долги. Итог — список расхождений с суммами и понятная картина, сколько денег реально вернётся в компанию.
Что именно проверяют
Расчёты с дебиторами и кредиторами — это все деньги, которые ходят между компанией и её контрагентами: покупатель не заплатил за отгрузку, компания перечислила аванс, а поставка не пришла, сотрудник получил деньги под отчёт и не отчитался, заём выдан или получен. Каждая такая сумма живёт в учёте отдельной записью, и проверка идёт по каждой записи: есть ли первичный документ, совпадает ли сумма с договором и актом сверки, не висит ли долг, который давно закрыт или, наоборот, списан без основания.
Проверяют и обратную сторону: кредиторскую задолженность. Долг компании перед поставщиком может быть завышен, если оплата прошла, а в учёте не отражена, или занижен, если счёт получен, а услуга не проведена. Обе ошибки искажают баланс и картину платёжеспособности.
Что смотрят в первую очередь
По каждой крупной сделке сверяют договор, счёт, акт или накладную с записью в учёте: сходятся ли суммы, сроки оплаты и условия. С контрагентами сверяют остатки по актам сверки — подписаны ли они, на какую дату, совпадает ли итог с данными учёта.
Отдельно разбирают выданные авансы: закрыты ли они поставкой или возвратом денег, нет ли авансов, которые висят годами. В расчётах с подотчётными лицами смотрят, есть ли авансовые отчёты, подтверждены ли расходы документами и нет ли сумм, удержанных из зарплаты без основания.
По списанным долгам проверяют основание: истёк срок давности, должник ликвидирован, долг прощён. Смотрят, оформлено ли списание решением и документом. По займам и кредитам сверяют суммы основного долга и начисленных процентов с данными аналитического учёта и выясняют, нет ли невыполненных обязательств, о которых не сказано в отчётности.
Зачем это собственнику
Учётный долг покупателя и живые деньги — разные вещи. В балансе дебиторка может стоять полной суммой, а взыскать её не получится: контрагент закрылся, срок давности прошёл, документов на поставку нет. После проверки становится видно, сколько из этой суммы вернётся, а сколько пора списать и учесть в убытках.
С кредиторкой обратная история: долг, который в учёте не отражён, однажды приходит претензией или судебным иском. Проверка показывает реальный размер обязательств, и решения о деньгах — платить дивиденды или оставить в обороте — принимаются уже по честным цифрам.
Частые вопросы
Нужен ли аудит расчётов, если аудитор уже проверяет годовую отчётность?
Проверка расчётов с дебиторами и кредиторами — часть такой работы, но её можно заказать отдельно и глубже: по конкретным контрагентам, по списанным долгам или по расчётам с подотчётными лицами. Отдельная проверка быстрее и отвечает на узкий вопрос.
Что нужно подготовить к проверке?
Оборотно-сальдовые ведомости по счетам расчётов, договоры и первичные документы по крупным сделкам, акты сверки с контрагентами, авансовые отчёты, решения о списании долгов, документы по займам и кредитам.
Проверяют ли списание долгов?
Да. Смотрят, по какому основанию долг списан: истёк срок давности, должник ликвидирован, долг прощён. Проверяют, есть ли решение и документ, и не списана ли сумма, которую можно было взыскать.
Что будет в итоге?
Список расхождений с суммами и документами, оценка того, какая часть дебиторки реально вернётся, и перечень долгов, которые пора списать или доначислить. По каждому пункту — что сделать, чтобы закрыть расхождение.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Долги в учёте и долги в жизни — не одно и то же
Соберу ИИ-агента, который сверяет расчёты с контрагентами
Сверка с контрагентами — работа, где важна не смекалка, а аккуратность: сопоставить договор, счёт, акт и запись в учёте по сотням контрагентов. Такую задачу хорошо берёт на себя ИИ-агент: он разбирает документы, находит расхождения и готовит список вопросов бухгалтеру.
Собираю агента под одну задачу, подключаю к CRM, 1С, почте и мессенджерам и проверяю на сотне настоящих случаев из вашей работы. Это для компаний, где сверка и разбор документов повторяются каждый месяц.